परिचालन नकदी प्रवाह प्रबंधन. नकदी प्रवाह बजट नियमों के विश्लेषण का एक उदाहरण। कंपनी के नकदी प्रबंधन पर विनियम

1.1. दस्तावेज़ का उद्देश्य

भुगतान कैलेंडर को निष्पादित करने की प्रक्रिया के नियमों में भुगतान को सुव्यवस्थित करने के साथ-साथ कंपनी के धन का उपयोग करने की दक्षता बढ़ाने के लिए कुछ भुगतान (भुगतान) करते समय कंपनी के कर्मचारियों के कार्यों की प्रक्रिया और आवश्यकताएं शामिल हैं।

2. शर्तें और प्रतिबंध

2.1. भुगतान कैलेंडर निष्पादन प्रक्रिया

भुगतान कैलेंडर के निष्पादन पर कार्य निम्नलिखित प्राप्त करने से शुरू होता है:

कंपनी का एक कर्मचारी प्रतिपक्ष से चालान बनाता है;

कोई अन्य दस्तावेज़-आधार जिसके आधार पर धनराशि बट्टे खाते में डाली जाएगी या जारी की जाएगी।

2.2. प्रतिबंध

2.2.1. भुगतान रजिस्टर भुगतान से एक दिन पहले शाम 6:00 बजे तक पूरा हो जाना चाहिए।

2.2.2. यदि, प्रक्रिया के दौरान, बैंक में काम करने वाले अकाउंटेंट को खाते को बदलने की आवश्यकता का सामना करना पड़ता है या भुगतान करते समय किसी अप्रत्याशित स्थिति का सामना करना पड़ता है, तो वह वित्तीय विभाग के प्रमुख को सूचित करता है, जो समाधान के बारे में निर्णय लेता है। वर्तमान स्थिति।

3. प्रक्रिया आवश्यकताएँ

3.1. भुगतान अनुरोध उत्पन्न करना

3.1.1. यदि सेवाओं, इन्वेंट्री आइटम और अन्य खर्चों के लिए भुगतान करने की आवश्यकता होती है, तो एक कंपनी कर्मचारी कैश रजिस्टर के माध्यम से भुगतान करने या धन जारी करने का अनुरोध उत्पन्न करता है।

3.1.2. कर्मचारी की जिम्मेदारियों में शामिल हैं:

समझौते, भुगतान योजना आदि के साथ जारी किए गए चालान के अनुपालन की जाँच करना, यदि आवश्यक हो, तो वह प्रतिपक्ष या वाणिज्यिक निदेशक के साथ इस जानकारी को स्पष्ट करता है;

जाँच करना कि क्या आवश्यक भुगतान पहले ही भुगतान किया जा चुका है, यदि आवश्यक हो, प्रतिपक्ष से संपर्क करना और डिलीवरी और भुगतान के बारे में जानकारी स्पष्ट करना;

आगे की मंजूरी के लिए वाणिज्यिक निदेशक को एक चालान, आदेश या अन्य दस्तावेजों का स्थानांतरण, जो अनुमोदित आवेदनों की संख्या और उनके लिए वास्तव में भुगतान की गई राशि का संकेत देता है।

3.1.3. भुगतान अनुरोध तैयार किया जाना चाहिए और आवश्यक भुगतान किए जाने से कम से कम 2 दिन पहले 18-00 बजे तक वाणिज्यिक निदेशक को अनुमोदन के लिए भेजा जाना चाहिए।

3.2. भुगतान करने की संभावना की जाँच करना

3.2.1. वाणिज्यिक निदेशक, कंपनी के किसी कर्मचारी से भुगतान अनुरोध प्राप्त करने के बाद, भुगतान करने की संभावना की जाँच करता है। इस मामले में, वाणिज्यिक निदेशक को यह करना होगा:

जांचें कि क्या चालान का भुगतान पहले किया गया था, अनुमानित भुगतान शर्तें, डिलीवरी की तारीखें, और यदि आवश्यक हो, तो इस जानकारी को राजकोष या लेखा विभाग के साथ स्पष्ट करें;

भुगतान कैलेंडर में भुगतान की पहचान करें, साथ ही उन लागत मदों की भी पहचान करें जिनके लिए आवश्यक धनराशि की योजना बनाई गई है;

अनुमोदित भुगतान योजना के खर्चों के साथ चालान में कर्मचारी के रिपोर्ट किए गए खर्चों की तुलना करें;

आपूर्तिकर्ता को देय खातों की उपस्थिति और मात्रा, वितरण शर्तों आदि की जांच करें। सत्यापन के आधार पर, आवेदन की प्राथमिकता, उसके अनुमोदन या हस्तांतरण की संभावना का आकलन करें;

बजट मदों के लिए कुछ अनुरोधों के असाइनमेंट की शुद्धता की जाँच करें। यदि आवश्यक हो, तो समायोजन करें या आवेदन शुरू करने वाले कर्मचारी को उचित निर्देश दें;

यदि भुगतान की राशि और समय के संबंध में कोई आपत्ति नहीं है, तो भुगतान आवेदन का समर्थन करें, स्वीकृति की तारीख का संकेत दें, और इसे कंपनी के खजाने में आगे स्थानांतरित करने के लिए जिम्मेदार कर्मचारी को लौटा दें।

3.2.2. भुगतान के लिए आवेदन को वाणिज्यिक निदेशक द्वारा जांचा जाना चाहिए और आवश्यक भुगतान किए जाने से 1 दिन पहले 14-00 बजे तक राजकोष में भेजा जाना चाहिए।

3.3. ऑफ-बजट भुगतान का समन्वय

3.3.1. सीएफओ कंपनी के कर्मचारियों से इन भुगतानों के लिए अनुरोध प्राप्त करने के बाद उन सभी भुगतान अनुरोधों का समाधान करेगा जो शुरू में कंपनी की भुगतान योजना में शामिल नहीं थे।

3.3.2. भुगतान अनुरोध को मंजूरी देते समय, सीएफओ यह कर सकता है:

वाणिज्यिक निदेशक और संबंधित विभागों के प्रमुखों से भुगतान की आवश्यकता के बारे में जानकारी स्पष्ट करें;

ऑफ-बजट भुगतान करने की संभावना पर निर्णय लें;

ऑफ-बजट भुगतान करने के लिए अन्य भुगतानों को अगले दिन के लिए स्थगित करें, यदि आवश्यक हो, तो कंपनी के सामान्य निदेशक के साथ इस निर्णय का समन्वय करें।

3.4. अगले दिन के भुगतान का रजिस्टर बनाना

3.4.1. ट्रेजरी कर्मचारी कंपनी के कर्मचारियों से प्राप्त भुगतान अनुरोधों की जांच करते हैं और प्रस्तुत अनुरोधों, दस-दिवसीय भुगतान योजना और वित्तीय निदेशक द्वारा अनुमोदित ऑफ-बजट भुगतान के आधार पर, अगले दिन के लिए दैनिक भुगतान का एक रजिस्टर बनाते हैं।

3.4.2. इस मामले में, कोषागार कर्मचारी बाध्य हैं:

बजट के अनुपालन और वाणिज्यिक निदेशक वीज़ा की उपलब्धता के लिए आवेदन की जाँच करें;

संबंधित व्यय मद के लिए नकद शेष को ध्यान में रखते हुए, भुगतान अनुरोध में निर्दिष्ट राशि की अनुमोदित भुगतान योजना के खर्चों के साथ तुलना करें;

जांचें कि क्या इन चालानों, आदेशों और आवेदनों का भुगतान पहले किया गया है। यदि ये भुगतान पहले ही किए जा चुके हैं, तो कंपनी के वाणिज्यिक निदेशक और वित्तीय निदेशक के साथ दोबारा भुगतान की आवश्यकता स्पष्ट करें;

यदि निर्दिष्ट खर्चों को दस-दिवसीय भुगतान योजना में ध्यान में रखा जाता है, पहले भुगतान नहीं किया गया है और उनके लिए पर्याप्त नियोजित धनराशि है, तो आवेदन का समर्थन करें और पीछे की तरफ तारीख बताएं;

समर्थित दस्तावेजों की प्रतियां बनाएं और उन्हें कर्मचारी को सौंप दें; मूल दस्तावेज राजकोष में रहते हैं।

3.4.3. भुगतान रजिस्टर बनने की तारीख से 1 दिन पहले, कोषागार कर्मचारी:

अगले दिन के लिए कंपनी के भुगतान का एक रजिस्टर बनाएं, जिसमें भुगतान के लिए सभी स्वीकृत आवेदन शामिल होने चाहिए, जिसमें वित्तीय निदेशक द्वारा अनुमोदित अतिरिक्त-बजटीय भुगतान के आवेदन भी शामिल हों। यदि अतिरिक्त-बजटीय भुगतान रजिस्टर में शामिल हैं, तो उन्हें भुगतान रजिस्टर और भुगतान कैलेंडर में "योजना के बाहर" एक विशेष फ़ील्ड में नोट किया जाना चाहिए;

चालान और भुगतान आदेशों की जानकारी को भुगतान रजिस्टर में दर्ज किया जाना चाहिए, जिसे बैंक और भुगतान उद्देश्य के आधार पर विभाजित किया गया है।

3.4.4. अगले दिन, जिस दिन भुगतान रजिस्टर बनता है, कोषागार कर्मचारी:

"बैंक-क्लाइंट" प्रणाली में कंपनी के चालू खातों में धनराशि की शेष राशि की जाँच करें;

भुगतान रजिस्टर में प्रत्येक बैंक के लिए कंपनी के चालू खातों पर नकद शेष राशि की जानकारी, मुद्राओं का संकेत देते हुए अलग से इंगित करें;

जनरेट किए गए भुगतान रजिस्टर (भुगतान रजिस्टर प्रोजेक्ट) को एक विशेष फ़ोल्डर में सहेजें और जेनरेट किए गए रजिस्टर का लिंक वित्तीय निदेशक को ई-मेल द्वारा भेजें।

3.5. भुगतान का वितरण

3.5.1. वित्तीय निदेशक कोषागार कर्मचारियों से भुगतान रजिस्टर (भुगतान रजिस्टर ड्राफ्ट) प्राप्त करने के बाद उस दिन के लिए भुगतान वितरित करता है।

3.5.2. दिन के लिए भुगतान वितरित करते समय, वित्तीय निदेशक निम्नलिखित मुख्य कार्य करता है:

कंपनी के चालू खातों पर शेष राशि और दिन के भुगतान रजिस्टर के बारे में जानकारी से परिचित हो जाता है;

व्यक्तिपरक राय के आधार पर, भुगतान रजिस्टर में निर्दिष्ट भुगतानों को बैंकों के बीच वितरित करता है (यदि संभव हो तो, विभागों के प्रमुखों और वाणिज्यिक निदेशक द्वारा स्थापित प्राथमिकताओं को ध्यान में रखते हुए);

वितरित भुगतान के साथ स्वीकृत रजिस्टर को एक विशेष फ़ोल्डर में सहेजता है।

3.6. बैंक द्वारा भुगतान करना

3.6.1. भुगतान रजिस्टर की तैयारी के बारे में वित्तीय निदेशक से संदेश प्राप्त करने के बाद ट्रेजरी कर्मचारी चालान और आदेशों का भुगतान करते हैं।

3.6.2. इस मामले में, कोषागार कर्मचारी निम्नलिखित कार्य करते हैं:

अपनी स्थानीय डिस्क पर वित्तीय निदेशक द्वारा अनुमोदित भुगतान रजिस्टर की एक प्रति बनाएँ;

मुख्य लेखाकार के साथ खातों पर हस्ताक्षर करें;

"बैंक-क्लाइंट" प्रणाली का उपयोग करके भुगतान के अनुमोदित रजिस्टर के अनुसार बिलों और आदेशों का भुगतान करना;

भुगतान रजिस्टर की उनकी प्रति में एक विशेष भुगतान करने के तथ्य को इंगित करें;

जिन चालानों का भुगतान किसी कारण या किसी अन्य कारण से नहीं किया गया है, उन्हें भुगतान रजिस्टर में आगे शामिल करने के लिए अलग से संग्रहीत किया जाता है।

3.6.3. भुगतान वर्तमान बैंकिंग दिवस की समाप्ति से पहले किया जाना चाहिए।

3.6.4. यदि प्रक्रिया के दौरान कोषाध्यक्ष को ऐसी स्थिति का सामना करना पड़ता है जहां खाता बदलना आवश्यक होता है, तो वह उस कर्मचारी को सूचित करता है जिसने भुगतान शुरू किया था।

3.6.5. यदि कोषाध्यक्ष को चालान का भुगतान करते समय किसी भी समस्या का सामना करना पड़ता है (भुगतान नहीं होता है, पर्याप्त डीएस नहीं है, आदि), तो वह वित्तीय विभाग के प्रमुख को सूचित करता है, जो वर्तमान स्थिति को हल करने के तरीके पर निर्णय लेता है।

3.6.6. भुगतान प्राप्तकर्ता द्वारा समझौते के तहत अपने दायित्वों को पूरा करने में विफलता या अन्य उल्लंघनों के कारण कोषाध्यक्ष पुन: जारी करने के लिए चालान वापस कर सकता है।

3.7. किए गए भुगतानों का लेखा-जोखा रखना और प्रबंधकों को सूचित करना

3.7.1. भुगतान के तथ्य को दर्शाते हुए भुगतान रजिस्टर प्राप्त करने के अगले दिन कोषागार कर्मचारी भुगतान और अवैतनिक चालान और आदेशों के बारे में विभाग प्रमुखों को सूचित करता है:

एक ईमेल के रूप में, सभी विभाग प्रमुखों को सूचित करता है कि पिछले दिन उनके अनुरोधों में से क्या भुगतान किया गया था और क्या नहीं (अनुरोध संख्या, भुगतान तिथि, राशि, खाता संख्या का संकेत);

पिछले दिन के भुगतान रजिस्टर के अनुसार भुगतान के तथ्य का सारांश प्रस्तुत करता है। अर्थात्, भुगतान रजिस्टर की अपनी प्रति के आधार पर, यह भुगतान के तथ्य को पिछले दिन के लिए प्रारंभ में स्वीकृत भुगतान रजिस्टर में दर्ज करता है।

4. प्रदर्शन नियंत्रण

इन विनियमों के कार्यान्वयन की निगरानी कंपनी के वित्तीय विभाग के प्रमुख द्वारा की जाती है।

यदि नियमों की आवश्यकताओं के अनुपालन में उल्लंघन का पता चलता है, तो वित्तीय विभाग का प्रमुख स्थिति का विश्लेषण करता है, जिसके परिणामस्वरूप वह निम्नलिखित निर्णय ले सकता है:

यदि उल्लंघन उल्लंघनकर्ता के अपर्याप्त ज्ञान और इस विनियमन की आवश्यकताओं की समझ से संबंधित है, तो उसके साथ व्याख्यात्मक कार्य करता है;

यदि उल्लंघन कर्मचारी द्वारा अपने आधिकारिक कर्तव्यों के बेईमान प्रदर्शन से संबंधित है, तो उसे स्थापित प्रक्रिया के अनुसार जुर्माना लगाने का अधिकार है (कंपनी के प्रेरणा नियम देखें);

यदि उल्लंघन व्यवस्थित है, तो इस विनियमन में परिवर्तन विकसित होता है।

नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली का निर्माण करते समय, प्रासंगिक व्यावसायिक प्रक्रियाओं को अनुकूलित करना महत्वपूर्ण है, जिसके लिए यह निर्धारित करना आवश्यक है:

• केंद्रीय वित्तीय जिलों की संरचना, जिसके अनुसार नकद बजट बनते और नियंत्रित होते हैं;
• प्रक्रिया में भाग लेने वाले, अर्थात्, भुगतान आरंभकर्ता, आंतरिक नियमों के अनुपालन के नियंत्रक, स्वीकारकर्ता के रूप में कार्य करने वाले कंपनी के कर्मचारी;
• व्यावसायिक प्रक्रिया में प्रत्येक भागीदार की जिम्मेदारियाँ और शक्तियाँ, विशेष रूप से भुगतान सीमा निर्धारित करने में, और कुछ भुगतानों पर निर्णय लेने के लिए जिम्मेदार लोगों की;
• भुगतान के लिए समय-सारणी, विशेष रूप से, भुगतान के लिए आवेदनों का समय और क्रम स्थापित करना।

निजी अनुभव

मेरी राय में, नकदी प्रबंधन प्रक्रियाओं का स्पष्ट विनियमन वित्तीय निदेशक को कम महत्वपूर्ण कार्यों से विचलित नहीं होने देगा। उदाहरण के लिए, भुगतान के लिए चालान करते समय जिम्मेदार प्रबंधक का नाम इंगित करने की एक सरल आवश्यकता भी, जिसे भुगतान की गई राशि पर एक रिपोर्ट जमा करनी होगी, वित्तीय निदेशक की श्रम लागत, साथ ही अनुचित व्यय को कम करना संभव बनाती है। निधियों का. यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नकदी प्रबंधन नियम आपको कथित रूप से असामयिक भुगतान के बारे में लाइन प्रबंधकों के साथ विवादों से बचने की अनुमति देते हैं: यह सभी के लिए स्पष्ट है कि इसके लिए किस आधार पर धन आवंटित किया जाता है। इसके अलावा, उन स्थितियों को बाहर रखा जाता है जब कोई प्रबंधक, भुगतान दिवस समाप्त होने से दो मिनट पहले, आज भुगतान करने की आवश्यकता के साथ भुगतान के लिए अनुरोध लाता है।

निजी अनुभव

वर्तमान में, जेएससी रूसी रेलवे की शाखाओं के आधार पर सहायक और आश्रित कंपनियां बनाई जा रही हैं, जिनके पास अभी तक बाजार स्थितियों में स्वतंत्र आर्थिक गतिविधि का अनुभव नहीं है। सहायक कंपनियों को हस्तांतरित होने पर परिसंपत्तियों के नुकसान के जोखिम को कम करने के लिए, उनके गठन की अवधि के दौरान एक अस्थायी उपाय के रूप में, जल्द ही भुगतान निष्पादन के सिद्धांत को सहायक कंपनियों और सहयोगियों को राजकोष में स्थानांतरित करने की योजना बनाई गई है जो रणनीतिक रूप से महत्वपूर्ण हैं। कंपनी। जेएससी रूसी रेलवे की मूल कंपनी में सीधे ट्रेजरी नियंत्रण प्रणाली के लिए, कंपनी के शीर्ष प्रबंधन को ट्रेजरी के प्रत्यक्ष अधीनता के लिए धन्यवाद, हमने अनिर्धारित भुगतान को समाप्त कर दिया, गैर-पूर्ति की स्थिति में व्यय मदों के वित्तपोषण को निलंबित कर दिया। राजस्व का, और यह भी सुनिश्चित किया कि नकदी प्रवाह सख्ती से स्थापित योजना के अनुरूप हो और प्रत्यक्ष पद्धति का उपयोग करके नकदी प्रवाह का एक विश्वसनीय विवरण बनाने की क्षमता हो।

एक उचित रूप से निर्मित भुगतान प्रणाली, निश्चित रूप से, आपको वित्तीय निदेशक के सामने आने वाली कई समस्याओं को हल करने की अनुमति देती है। हालाँकि, यह याद रखना चाहिए कि कोई भी भुगतान प्रणाली किसी उद्यम को पूरी तरह से सुरक्षित नहीं रखेगी:

• फ़्लाई-बाय-नाइट कंपनियों या "कृत्रिम" बढ़ी हुई कीमतों के उपयोग से जुड़े दुरुपयोग। तदनुसार, अन्य उपाय किए जाने चाहिए, विशेष रूप से, अनुबंध समाप्त करते समय कंपनी की सुरक्षा सेवा द्वारा समकक्षों का सत्यापन;
• अनुबंध के समापन के दौरान की गई त्रुटियाँ। भुगतान के लिए आवेदन जमा करने की प्रक्रिया के लिए अनुबंध पर हस्ताक्षर करने की प्रक्रिया "मानवीय कारक" से सुरक्षा के संदर्भ में पर्याप्त होनी चाहिए;
• ऐसे व्यय जिनका घटित होना भुगतान के क्षण से संबंधित नहीं है। इस मामले में, भुगतान के लिए आवेदन व्यय की अनिवार्य पूर्ति को इंगित करता है (उदाहरण के लिए, किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित कार्य स्वीकृति प्रमाण पत्र), इसलिए भुगतान पर निर्णय लेने वाला कर्मचारी अब व्यय को रोक नहीं सकता है।

स्पष्टता के लिए, इस जानकारी को सारणीबद्ध या ग्राफिकल रूप में व्यवस्थित करना सुविधाजनक है (तालिका 1 देखें)।

निजी अनुभवएंड्री क्लेनिन, पैटर्सन सुपरमार्केट श्रृंखला (मॉस्को) के वित्तीय निदेशक
एप्लिकेशन नियंत्रण के तीन स्तरों से होकर गुजरता है। केंद्रीय संघीय जिले का प्रमुख इस व्यय की समीचीनता और वैधता की जाँच करता है, योजना और बजट विभाग का एक कर्मचारी एक निश्चित अवधि में इस प्रकार के व्यय के लिए केंद्रीय संघीय जिले के बजट में सीमाओं की उपस्थिति की जाँच करता है, और एक लेखांकन कर्मचारी भुगतान के लिए कागजी कार्रवाई की शुद्धता और गणना पर ऋण की अनुपस्थिति और इस प्रतिपक्ष और कर्मचारी के लिए दस्तावेज जमा करने की जांच करता है। असाधारण आवेदनों के लिए सभी जांचों के लिए दो घंटे आवंटित किए जाते हैं, नियमित अनुप्रयोगों के लिए - दो कार्य दिवस तक। इसके बाद, आवेदन, राशि और बजट कोडिंग के आधार पर, कोषागार के प्रमुख, वित्तीय या सामान्य निदेशक के पास जाता है जो भुगतान पर निर्णय लेता है। फिर आवेदन राजकोष को भेजा जाता है, जो प्राप्ति के समय और प्राथमिकता के आधार पर उसी दिन या अगले दिन भुगतान करता है।

फेडर बश्किरोव, कृषि निवेश कंपनी "AGRICO" (मास्को) के खजाने के प्रमुख
हमारी कंपनी ने निम्नलिखित भुगतान अनुसूची विकसित की है। भुगतान और व्यावसायिक अनुबंधों के सभी चालान लेखा विभाग में जाते हैं, जहां भुगतान विवरण, भुगतान शर्तों आदि की जांच के लिए प्रारंभिक "रफ" कार्य किया जाता है। इसके बाद, डेटा भुगतान रजिस्टर में दर्ज किया जाता है, जिसे राजकोष में भेजा जाता है। , जहां स्वीकृत बजट के अनुपालन के लिए भुगतान की जांच की जाती है। सभी प्राप्त आवेदनों को पूरा करने के लिए पर्याप्त धनराशि के अभाव में, ट्रेजरी धन के पुनर्वितरण के लिए प्रस्ताव तैयार करता है या एक या दूसरे भुगतान को रद्द कर देता है। रजिस्टर का अंतिम संस्करण, राजकोष प्रस्तावों और भुगतान दस्तावेजों के साथ, वित्तीय निदेशक को हस्तांतरित किया जाता है, जो चालान के भुगतान पर अंतिम निर्णय लेता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि एक अच्छी तरह से विकसित विनियमन को भुगतान प्रणाली के प्रबंधन में विफलताओं को रोकना चाहिए, पारदर्शी होना चाहिए और किसी विशेष कर्मचारी के कार्यों की स्पष्ट रूप से व्याख्या करनी चाहिए। हालाँकि, इसे हमेशा तब तक सत्यापित नहीं किया जा सकता जब तक कि नियमों को अमल में नहीं लाया जाता। इसलिए, उपयोग के दौरान विनियमों को समायोजित किया जाना और परिवर्तनों के साथ पुनः अनुमोदित किया जाना सामान्य अभ्यास है।

निजी अनुभव

कंपनी में नकदी प्रवाह के परिचालन प्रबंधन और भुगतान दस्तावेजों के निर्माण के लिए व्यावसायिक प्रक्रियाओं को भुगतान विनियमों में परिभाषित किया गया है। यह दस्तावेज़ नकदी प्रवाह के सभी चरणों का वर्णन करता है - बजट धारक द्वारा भुगतान शुरू करने से लेकर बैंक को भुगतान दस्तावेज़ भेजने तक। भुगतान का आरंभकर्ता वह संरचनात्मक इकाई है जिसके व्यय बजट के ढांचे के भीतर संबंधित समझौता संपन्न हुआ था। चालू वर्ष के लिए वित्तीय निदेशक द्वारा अनुमोदित संरचनात्मक प्रभागों के बजट के आधार पर, उनके खर्चों के वित्तपोषण के लिए एक मासिक योजना बनाई जाती है, जो भुगतान कैलेंडर तैयार करने का आधार है। भुगतान के लिए प्रत्येक आवेदन संरचनात्मक प्रभागों के प्रमुखों द्वारा स्वीकार किया जाता है और "ऋण प्रबंधकों" द्वारा उनकी अटॉर्नी की शक्तियों में स्थापित सीमाओं के अनुसार अनुमोदित किया जाता है। भुगतान कैलेंडर और नकदी प्रवाह बजट के निष्पादन को संकलित करने और निगरानी करने का कार्य ट्रेजरी संचालन विभाग को सौंपा गया है। प्रत्येक माह के लिए बीडीडीएस के स्पष्टीकरण के साथ-साथ संकलित भुगतान कैलेंडर, आपको धन की संभावित कमी (या अधिकता) की पहले से पहचान करने की अनुमति देता है।

मिखाइल बुलुशेव, एव्टोमिर ग्रुप ऑफ़ कंपनीज़ (मॉस्को) के वित्तीय निदेशक
हमारी कंपनी के पास कई नियामक दस्तावेज़ हैं जो भुगतान शुरू करने के लिए प्रबंधकों की शक्तियों और भुगतान अनुरोधों को मंजूरी देने की प्रक्रिया का विवरण देते हैं। सभी भुगतानों के लिए, राशि के आधार पर, जिम्मेदारी या तो उस निदेशालय के प्रमुख को सौंपी जाती है जिससे केंद्रीय संघीय जिला संबंधित है, या एक अधीनस्थ प्रबंधक को। कुछ प्रकार के भुगतानों के लिए सीईओ वीज़ा की आवश्यकता होती है और केवल तभी जब मासिक योजना के दौरान स्थापित सीमाएं पार हो जाती हैं। वित्तीय निदेशालय विनियमों के अनुपालन की निगरानी करता है। भुगतान कैलेंडर एक कैलेंडर माह के लिए दिन-प्रतिदिन संकलित किया जाता है और आने वाले सप्ताह के लिए साप्ताहिक रूप से अपडेट किया जाता है।

भुगतान आरंभकर्ता उद्यम के सेवा प्रबंधक होते हैं जो अनुबंधों का प्रबंधन करते हैं। वे भुगतान के लिए एक आदेश (अनुमोदित प्रपत्र) तैयार करते हैं, जिसे दिए गए केंद्रीय संघीय जिले के प्रमुख द्वारा स्वीकार किया जाता है, जिम्मेदार राजकोष कार्यकारी द्वारा जांच की जाती है, मुख्य लेखाकार और राजकोष के प्रमुख द्वारा हस्ताक्षरित किया जाता है और अंत में ऋण पर सहमति व्यक्त की जाती है। प्रबंधक (आमतौर पर वित्तीय निदेशक, विशेष मामलों में - सामान्य निदेशक)। हमारे लिए, यह एक काफी सरल प्रक्रिया है, जिसे सामान्य निदेशक द्वारा अनुमोदित विशेष नियमों में विस्तार से बताया गया है।

किसी ट्रेडिंग कंपनी को भुगतान की प्राथमिकता निर्धारित करने के लिए विनियमन का एक उदाहरण

नकद व्यय की प्रत्येक मद को निम्नलिखित भुगतान प्राथमिकताओं में से एक सौंपी गई है:

• पहली प्राथमिकता- भुगतान, जिसमें देरी से कंपनी के लिए गंभीर नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं, जैसे जुर्माना या व्यावसायिक प्रतिष्ठा में गिरावट। ऐसे भुगतानों में करों का भुगतान और ऋण चुकाना शामिल है। वित्तीय सेवा द्वारा भुगतान आवेदन में निर्दिष्ट भुगतान समय सीमा के अनुसार सख्ती से किया जाता है;
• दूसरी प्राथमिकता- ऐसे भुगतान जिनके भुगतान में कंपनी के लिए गंभीर नकारात्मक परिणामों के बिना तीन बैंकिंग दिनों तक की देरी स्वीकार्य है (मजदूरी का भुगतान, मुख्य आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान);
• तीसरी प्राथमिकता- ऐसे भुगतान जिनके लिए भुगतान शर्तों को तीन बैंकिंग दिनों से अधिक स्थगित करने की अनुमति है। यदि राजस्व योजना पूरी नहीं होती है, तो वित्तीय सेवा को ऐसे बजट मदों में कटौती शुरू करने या ऐसे भुगतानों को रद्द करने का अधिकार है। यदि वित्तीय सेवा ने भुगतान आवेदन में आरंभकर्ता द्वारा निर्दिष्ट भुगतान शर्तों को बदल दिया है, तो उसे आरंभकर्ता को इस बारे में सूचित करना होगा।

के अनुसार सैप्सन कंपनी के वित्तीय निदेशक एंटोन खोदरेव,धन की कमी की स्थिति में, भुगतान पहले उन दायित्वों पर किया जाना चाहिए, जिनके उल्लंघन से सबसे बड़ी वित्तीय हानि होगी (दंड और जुर्माना, उत्पादन डाउनटाइम, आदि में व्यक्त)।

निजी अनुभव

अलेक्जेंडर ज़ैतसेव, जेएससी एअरोफ़्लोत के ट्रेजरी के उप निदेशक
हमारी कंपनी में भुगतान की प्राथमिकता बिलों और अनुबंधों के भुगतान की शर्तों से निर्धारित होती है, जिन्हें भुगतान कैलेंडर बनाते समय ध्यान में रखा जाता है, जो भुगतान का आंतरिक क्रम स्थापित करता है। व्यय मदें, यदि आवश्यक हो, तो बिलों के भुगतान की समय सीमा को स्थानांतरित करने की अनुमति देती हैं, धन की अस्थायी कमी की स्थिति में पैंतरेबाज़ी के लिए जगह प्रदान करती हैं

फेडर बश्किरोव, कृषि निवेश कंपनी "AGRICO" (मास्को) के खजाने के प्रमुख
हमारी कंपनी में भुगतान की प्राथमिकता मासिक नकदी प्रवाह बजट के वर्तमान निष्पादन के अनुसार निर्धारित की जाती है, जिसमें भुगतान संबंधित प्राप्तियों से जुड़े होते हैं। यह अनुबंधों के तहत निपटान की शर्तों और करों का भुगतान करने की समय सीमा (उदाहरण के लिए, वैट) के संबंध में कानूनी आवश्यकताओं को ध्यान में रखता है।

इसके अलावा, वरिष्ठ प्रबंधन के पास भुगतान के क्रम को बदलने का अधिकार है।

उदाहरण के लिए, एक वित्तीय प्रबंधक भुगतान को "पहली" प्राथमिकता में रख सकता है, लेकिन उसे आवश्यक रूप से यह निर्धारित करना होगा कि यह किन स्रोतों (अतिरिक्त सहित) से किया जाएगा या इसके बदले में उद्यम की वित्तीय स्थिरता से समझौता किए बिना किस भुगतान के लिए भुगतान किया जा सकता है।

भुगतान कैलेंडर में व्यवसाय की विशिष्टताओं और संबंधित कर्मचारियों की प्राथमिकताओं के आधार पर एक अलग प्रस्तुति हो सकती है। हालाँकि, इसमें आवश्यक रूप से अंतर्वाह और बहिर्वाह के साथ-साथ नियोजित नकदी शेष पर डेटा शामिल होना चाहिए, जो आमतौर पर दिन और उनके स्रोतों के अनुसार विभाजित होता है (तालिका 2 देखें)।

मासिक भुगतान कैलेंडर बनाते समय, आपको सप्ताह और दिन के अनुसार नियोजित नकदी प्रवाह के वितरण को मॉडल करना होगा (तालिका 3 देखें)। समय के साथ खर्चों के वितरण को समझने से नकदी अंतराल के दृष्टिकोण से सबसे जोखिम भरे क्षणों की पहचान करने और भुगतान के बोझ को पुनर्वितरित करने के उपाय करने में मदद मिलेगी, उदाहरण के लिए, मजदूरी के भुगतान और बजट में करों के हस्तांतरण को अलग-अलग हिस्सों में फैलाना। सप्ताह, और समय पर ऋण का उपयोग करना।

तालिका 2।भुगतान कैलेंडर का उदाहरण, हजार USD

भुगतान कैलेंडर कंपनी के भुगतान नियमों के अनुसार प्रस्तुत और अनुमोदित भुगतान अनुरोधों के आधार पर संकलित किया जाता है। सभी आवेदन एक रजिस्टर में पंजीकृत हैं, जो उनमें से प्रत्येक के लिए अनुमोदन प्रक्रिया और भुगतान के बारे में आवश्यक जानकारी दर्शाता है (तालिका 4 देखें)।

रजिस्टर में भुगतान के परिचालन प्रबंधन के लिए आवश्यक अन्य विश्लेषणात्मक जानकारी शामिल हो सकती है, उदाहरण के लिए, वित्तीय जिम्मेदारी केंद्र का नाम जिससे घोषित भुगतान संबंधित है, भुगतान मुद्रा और बजट मुद्रा के अनुरूप विनिमय दर, कानूनी का नाम इकाई जिसकी ओर से भुगतान किया जाएगा, मद भुगतान के लिए उपलब्ध सीमा।

निजी अनुभव

अलेक्जेंडर इवानोव, ओजेएससी "कुलेबकस्की मेटलर्जिकल प्लांट" के वित्तीय विभाग के प्रमुख
वर्तमान अवधि में भुगतान की राशि और संरचना का निर्धारण करने वाला मुख्य दस्तावेज़ उद्यम का भुगतान संतुलन है। यह प्रत्येक कैलेंडर माह के लिए योजना विभाग द्वारा उत्पाद की बिक्री की नियोजित मात्रा और शर्तों, कच्चे माल और आपूर्ति की खरीद, मुख्य और सहायक उत्पादन की मात्रा, वेतन निधि पर संबंधित सेवाओं द्वारा प्रदान किए गए डेटा के आधार पर बनाया जाता है। कर आदि की गणना भुगतान संतुलन में प्राथमिकता भुगतान की राशि और दूसरी प्राथमिकता से संबंधित भुगतान दोनों शामिल हैं

अलेक्जेंडर रोमानोव, रूसी रेलवे OJSC के कॉर्पोरेट वित्त विभाग के वित्तीय नियंत्रण और पूर्वानुमान विभाग के प्रमुख
जेएससी रूसी रेलवे में, नकदी प्रवाह बजट (सीएफबी) एक विस्तृत योजना है, जो कार्यात्मक वस्तुओं के संदर्भ में बनाई गई है।
बीडीडीएस में राजस्व और व्यय भाग शामिल हैं, और प्रमुख व्यय मदों के वित्तपोषण की संभावना आय मदों से धन इकट्ठा करने की योजना के कार्यान्वयन से जुड़ी हुई है। नियोजित बीडीडीएस कॉर्पोरेट वित्त विभाग द्वारा गठित किया जाता है और नियोजित अवधि (महीने के हिसाब से विभाजित) की शुरुआत से पहले कंपनी की शाखाओं को सूचित किया जाता है। बीडीडीएस का निष्पादन ट्रेजरी विभाग द्वारा नियंत्रित किया जाता है, जिसके क्षेत्रीय कार्यालयों से कंपनी की प्रत्येक शाखा "जुड़ी" होती है। जेएससी रूसी रेलवे के प्रबंधन तंत्र के सीधे अधीनता के कारण, यह नियंत्रण निकाय क्षेत्रीय शाखाओं के प्रबंधन पर निर्भर नहीं है, जो "मानव कारक" के प्रभाव को लगभग पूरी तरह से समाप्त कर देता है। ट्रेजरी विभाग बीडीडीएस के निष्पादन की निगरानी करता है और विचलन के कारणों की पहचान करता है, और बजट के अनुपालन के लिए प्रत्येक भुगतान अनुरोध का पूर्व-विश्लेषण भी करता है। इसके अलावा, जेएससी रूसी रेलवे और कंपनी के खातों की सेवा करने वाले बैंकों के बीच बैंक खाता समझौते संपन्न हुए हैं, जो यह निर्धारित करते हैं कि बैंक क्षेत्रीय कोषाध्यक्ष द्वारा पूर्व स्वीकृति के बिना जेएससी रूसी रेलवे के एक डिवीजन से भुगतान आदेश स्वीकार नहीं कर सकता है।

• भुगतान प्रणाली के इलेक्ट्रॉनिक लेखांकन दस्तावेज़ बनाएं (उदाहरण के लिए, भुगतान के लिए अनुरोध);
• भुगतान के निष्पादन, भुगतान प्रणाली नियमों के अनुपालन, नकदी प्रवाह बजट, उदाहरण के लिए, एक भुगतान कैलेंडर को नियंत्रित करने के लिए आवश्यक इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग तैयार करना;
• नियंत्रण और अनुमोदन प्रक्रियाओं (बजट, भुगतान के लिए अनुरोध, आदि) के लिए समर्थन लागू करें। उदाहरण के लिए, जो आवेदन संबंधित वित्तीय केंद्र के प्रमुख द्वारा स्वीकार नहीं किए जाते हैं और भुगतान के लिए आवेदन व्यवसाय प्रक्रिया में अन्य प्रतिभागियों को दिखाई नहीं देते हैं, लेकिन जैसे ही आवेदन स्वीकार किया जाता है, यह स्वचालित रूप से वित्तीय प्रबंधक को विचार के लिए भेजा जाता है। ;
• कंपनी में जिम्मेदारी के विभिन्न स्तरों के लिए वित्तीय जानकारी तक पहुंच के अधिकारों में अंतर करना। उदाहरण के लिए, सेंट्रल फ़ेडरल डिस्ट्रिक्ट का प्रमुख सिस्टम में केवल अपने व्यावसायिक क्षेत्र के अनुप्रयोगों को देखता है।

निजी अनुभव

डेनिस याक्लाकोव, सीजेएससी ट्रेडिंग हाउस पेरेक्रेस्टोक (मॉस्को) के वित्तीय नियोजन और नियंत्रण विभाग के प्रमुख
हमारी कंपनी में प्रयुक्त स्वचालित बजट लेखा प्रणाली, जो व्यय प्रबंधन कार्य को कार्यान्वित करती है, हमें एक साथ दो मुख्य समस्याओं को हल करने की अनुमति देती है। एक ओर, बजट सीमाओं के अनुपालन के लिए अनुप्रयोगों की स्वचालित रूप से निगरानी की जाती है, दूसरी ओर, स्वीकृत आवेदन कंपनी के बजट और संचालन योजना के निष्पादन पर वास्तविक डेटा बनाते हैं।

अलेक्जेंडर इवानोव, ओजेएससी "कुलेबकस्की मेटलर्जिकल प्लांट" के वित्तीय विभाग के प्रमुख
आदर्श रूप से, नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली को उद्यम कंप्यूटर सूचना प्रणाली में एकीकृत किया जाना चाहिए। दुर्भाग्य से, जिन उद्यमों में मैंने काम किया, एक्सेल का उपयोग मुख्य रूप से इन उद्देश्यों के लिए किया गया था। मैं ध्यान देता हूं कि यह अपने आप में व्यवस्थित रूप से योजना बनाने और प्राप्तियों और भुगतानों की निगरानी करने और लगभग 200-250 मिलियन रूबल के कारोबार के साथ नियमित (दैनिक, साप्ताहिक और मासिक) ट्रेजरी रिपोर्टिंग उत्पन्न करने में हस्तक्षेप नहीं करता था। प्रति महीने। हालाँकि, इस दृष्टिकोण को डेटा को अद्यतन और संसाधित करने के लिए काफी समय की आवश्यकता होती है।

फेडर बश्किरोव, कृषि निवेश कंपनी "AGRICO" (मास्को) के खजाने के प्रमुख
नकदी प्रबंधन प्रक्रिया के स्वचालन से प्रबंधन निर्णय लेने की गति और गुणवत्ता में काफी वृद्धि होती है। हमने इस प्रक्रिया को एक्सेल में लागू किया है और, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उपयोग में कोई समस्या नहीं है। इच्छुक उपयोगकर्ताओं की आवश्यकताओं के आधार पर तालिकाओं को भरने के लिए प्रारूप और नियम धीरे-धीरे बनाए गए। वर्तमान में, एक्सेल के उपयोग के समानांतर, हम 1सी:एंटरप्राइज पर आधारित एक नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली विकसित कर रहे हैं, जिसमें हम स्प्रेडशीट का उपयोग करके नकदी प्रबंधन में सभी विकासों को ध्यान में रखने की कोशिश कर रहे हैं।

एंड्री क्लेनिन, पैटरसन (मॉस्को) के वित्तीय निदेशक
हमारी कंपनी ईमेल-आधारित सॉफ़्टवेयर का उपयोग करती है जो प्रक्रिया में प्रतिभागियों को उनके स्थान से स्वतंत्र रूप से काम करने की अनुमति देती है। यदि आप तीन समय क्षेत्रों में 14 शाखाओं के साथ बातचीत करते हैं तो यह बहुत सुविधाजनक है। उसी समय, यदि कोई व्यक्ति छुट्टी पर जाता है, तो उसके मेल को डिप्टी को अग्रेषित करना पर्याप्त है ताकि वह भुगतान प्रणाली में अस्थायी रूप से उसे सौंपे गए कार्यों को कर सके।

अभ्यास से पता चलता है कि यदि किसी कंपनी में 5% से अधिक भुगतान अनिर्धारित हैं या भुगतान करने की आंतरिक प्रक्रिया का उल्लंघन कर रहे हैं, तो सबसे अधिक संभावना है कि यह इंगित करता है कि नकदी प्रवाह के प्रबंधन के लिए आंतरिक व्यापार प्रक्रियाएं सुचारू नहीं हैं, भुगतान करने के लिए गलत आंतरिक नियम हैं। , या वित्तीय अनुशासन की समस्याएँ।

निजी अनुभव

अलेक्जेंडर इवानोव, ओजेएससी "कुलेबकस्की मेटलर्जिकल प्लांट" के वित्तीय विभाग के प्रमुख
हमारी कंपनी में, निश्चित रूप से, नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली को लागू करते समय कर्मियों के साथ कुछ कठिनाइयाँ थीं। वे मुख्यतः निर्णय लेने के क्रम में परिवर्तन के कारण हुए। यदि, नियम विकसित करने की प्रक्रिया में, आप स्थिति की परवाह किए बिना कर्मचारियों से परामर्श करते हैं कि बेहतर कैसे किया जाए, तो सबसे अधिक संभावना है कि कोई प्रतिरोध नहीं होगा। और सचेत प्रतिरोध पर काबू पाने के लिए, विशेष रूप से स्वार्थी हितों के कारण, वित्तीय निदेशक के पास पर्याप्त "प्रशासनिक संसाधन" होने चाहिए।

फेडर बश्किरोव, कृषि निवेश कंपनी "AGRICO" (मास्को) के खजाने के प्रमुख
पहली बार नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रणाली को लागू करते समय, लाइन सेवाओं के साथ टकराव उत्पन्न हुआ, जिससे इसके लाभों का मूल्यांकन करना काफी कठिन हो गया। प्रबंधन का समर्थन प्राप्त करने के बाद, वित्तीय सेवा ने सहकर्मियों के साथ निरंतर व्याख्यात्मक कार्य किया, जिसकी बदौलत स्थिति बदल गई। कुछ महीनों के भीतर, कट्टर विरोधियों ने भी स्वीकार किया कि सिस्टम के लॉन्च के बाद, आवेदनों के भुगतान की पूर्वानुमानशीलता और गति में वृद्धि हुई, जिसका समकक्षों के साथ संबंधों पर सकारात्मक प्रभाव पड़ा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यदि सभी कर्मचारी आंतरिक नियमों का अनुपालन करते हैं तो नकदी प्रवाह प्रबंधन प्रभावी होगा। यदि कंपनी में ऐसी स्थिति बनी रहती है, उदाहरण के लिए, सीईओ या मालिक आंतरिक नियमों को दरकिनार कर पैसा खर्च कर सकते हैं (उदाहरण के लिए, मनोरंजन खर्च पर या कंपनी से पूंजी की निकासी के रूप में), तो सीएफओ सक्षम नहीं होगा नियमों के अनुसार दायर किए गए अनुरोधों का समय पर भुगतान सुनिश्चित करने के दायित्वों को पूरा करना। इसके विपरीत, उचित रूप से व्यवस्थित भुगतान व्यवसाय प्रक्रियाएं सीएफओ को यह सुनिश्चित करने की अनुमति देती हैं कि सभी अनुरोधित भुगतान समय पर किए जाएंगे।

कई क्षेत्रीय शाखाओं वाली कंपनी के लिए, नकदी प्रवाह प्रबंधन व्यवसाय प्रक्रियाओं का निम्नलिखित मॉडल लागू किया जा सकता है। भुगतान आरंभकर्ता एक कागजी आवेदन तैयार करता है जिसमें वह भुगतान मापदंडों को इंगित करता है: प्रतिपक्ष, अवधि, खाता संख्या, बजट वर्गीकरण आइटम, आदि।

बजट के मालिक द्वारा हस्ताक्षरित आवेदन, वित्तीय विभाग को स्थानांतरित कर दिया जाता है और "भुगतान के लिए अनुरोध" दस्तावेज़ के रूप में लेखा प्रणाली में दर्ज किया जाता है। कंपनी की शाखाओं में, आवेदन वित्तीय विभाग के एक कर्मचारी द्वारा दर्ज किया जाता है और स्वचालित रूप से मास्को में स्थानांतरित कर दिया जाता है।

लेखांकन प्रणाली जिसमें नकदी प्रवाह का प्रबंधन किया जाता है, इन्वेंट्री अकाउंटिंग प्रणाली के साथ एकीकृत होती है, जो आपको चालान डेटा के आधार पर वस्तुओं और सामग्रियों के भुगतान के लिए स्वचालित रूप से अनुरोध उत्पन्न करने की अनुमति देती है।

सभी दर्ज किए गए आवेदनों को "नई" स्थिति प्राप्त होती है, जो उन पर विचार करने की अनुमति देती है, लेकिन भुगतान करने का अवसर प्रदान नहीं करती है। आवेदन में एक नियोजित भुगतान तिथि है। इसके बाद, इसे दो चरणों से गुजरना होगा: बजट नियंत्रण और भुगतान के लिए सेटिंग।

पहले चरण में, बजट नियंत्रण के लिए जिम्मेदार कर्मचारी बजट में स्थापित सीमा के साथ आवेदन के अनुपालन की जांच करता है। यदि एप्लिकेशन बजट नियंत्रण पास नहीं करता है, तो यह "अपर्याप्त सीमा" की स्थिति प्राप्त कर लेता है और अतिरिक्त अनुमोदन और वित्तपोषण के स्रोतों की पहचान की आवश्यकता होती है।

अगला चरण कोषागार द्वारा आवेदन पर विचार करना और उसे भुगतान अनुसूची पर रखना है। ऐसा करने के लिए, इसे "भुगतान के लिए" का दर्जा दिया गया है। यह मैन्युअल या स्वचालित रूप से किया जा सकता है। भुगतान की शुद्धता के बारे में संदेह होने पर कोषागार अधिकारी आवेदन को अस्वीकार कर सकता है या उसे निलंबित कर सकता है और उसे उचित दर्जा दे सकता है। उन आवेदनों के आधार पर जिन्हें "देय" दर्जा दिया गया है, आने वाले सप्ताह के लिए एक भुगतान कार्यक्रम तैयार किया जाता है और वित्तीय निदेशक द्वारा अनुमोदित किया जाता है। भुगतान अनुसूची की समीक्षा करते समय, नकदी अंतराल की पहचान की जा सकती है। इस स्थिति में, जिम्मेदार कर्मचारी व्यक्तिगत आवेदनों को किसी अन्य तिथि पर स्थानांतरित करने की संभावना पर निर्णय लेता है। भुगतान "बैंक-ग्राहक" प्रणाली के माध्यम से और केवल "भुगतान के लिए" स्थिति वाले आवेदन के आधार पर किया जाता है। उन शाखाओं में जहां बैंक-ग्राहक प्रणाली में भुगतान आदेशों के स्वचालित अपलोडिंग को व्यवस्थित करना संभव नहीं है, आवेदन निष्पादन का नियंत्रण स्टेटमेंट पोस्टिंग के स्तर पर किया जाता है: सभी आवेदन उस प्रणाली में प्राप्त होते हैं जिसमें लेखांकन बनाए रखा जाता है, और जब विवरण पोस्ट करते समय, भुगतान की तुलना उन अनुप्रयोगों से की जानी चाहिए जिनके लिए भुगतान किया गया था। यदि भुगतान मेल नहीं खाता है या अनुरोध के बिना किया जाता है, तो लेखांकन प्रणाली में विवरण पोस्ट करना संभव नहीं होगा। भुगतान किए जाने के अगले दिन पोस्ट किया गया विवरण स्वचालित रूप से मास्को में अपलोड हो जाता है। ट्रेजरी, इस जानकारी का उपयोग करके, कंपनी द्वारा किए गए सभी भुगतानों का विश्लेषण कर सकता है। बजट स्वामियों के पास अपने सीएफओ के भीतर आवेदनों तक पहुंच होती है और वे अपने आवेदन की स्थिति में बदलावों को तुरंत ट्रैक कर सकते हैं।

भुगतान के साधनों की आवाजाही के लिए बजट पर नमूना नियम

पद
भुगतान के साधनों की आवाजाही के लिए बजट के बारे में

बजट निर्माण के मूल सिद्धांत

नकदी प्रवाह बजट एक उद्यम की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के लिए एक मात्रात्मक योजना है - लागत संकेतकों का एक संबंधित सेट जो योजना अवधि के दौरान होने वाली प्राप्तियों और भुगतानों की नियोजित राशि को दर्शाता है। बजट में ध्यान में रखे गए भुगतान के साधनों को इस प्रकार समझा जाता है:
- नकद (नकद, गैर-नकद, वित्तीय संपत्ति, बिल, आदि)
- आपूर्तिकर्ताओं (वस्तु विनिमय) के साथ भुगतान का निपटान करने के लिए गैर-मौद्रिक साधनों का उपयोग किया जाता है।

भुगतान के साधनों (बाद में बीडीपीएस के रूप में संदर्भित) के संचलन के लिए बजट का विकास और उपयोग निम्नलिखित प्रबंधन कार्यों का समाधान सुनिश्चित करता है:

भुगतान उपकरणों की प्राप्ति की समयबद्धता और पूर्णता के लिए संगठन के भीतर जिम्मेदारी का वितरण।
भुगतान के साधनों के निपटान के लिए संगठन के भीतर शक्तियों का वितरण।
यह सुनिश्चित करना कि नकद रसीदें उन भुगतानों से मेल खाती हैं जिन्हें करने की आवश्यकता है।
प्राप्तियों और भुगतानों के मिलान का मतलब है कि नकदी प्रवाह संतुलन (अवधि की शुरुआत में शेष राशि और प्राप्तियों की राशि घटाकर भुगतान) नकारात्मक नहीं हो सकता।

BDPS एक कैलेंडर माह के लिए विकसित किया गया है। बजटिंग प्रयोजनों के लिए, सभी प्रकार की प्राप्तियों और भुगतानों को बजट मदों के अनुसार वर्गीकृत किया जाता है। बजट मदों की सामान्य सूची को बजट वर्गीकरणकर्ता कहा जाता है।

बीडीपीएस का गठन और अनुमान के रूप में विशेष रूप से नियुक्त जिम्मेदार व्यक्तियों द्वारा किया जाता है। अनुमान के लिए जिम्मेदार व्यक्ति अपने अधीनस्थ सेवाओं के भीतर राजस्व की राशि और/या भुगतान के साधनों की आवश्यकता की गणना के लिए जिम्मेदार है।

बीडीपीएस परियोजना अनुमान के लिए जिम्मेदार लोगों के अनुरोधों के आधार पर मासिक आधार पर वित्तीय और आर्थिक सेवा के प्रमुख द्वारा संकलित की जाती है। परियोजना में शामिल होने के लिए, अनुमान के लिए जिम्मेदार लोग एफईएस के प्रमुख को एक आवेदन और धन की अनुरोधित मात्रा के लिए एक संक्षिप्त औचित्य प्रस्तुत करते हैं। बीडीपीएस का अंतिम संस्करण महानिदेशक द्वारा अनुमोदित है।

बीडीपीएस के अनुमोदन के बाद, अनुमोदित योजना से अधिक भुगतान (माल और सामग्री की शिपमेंट) की अनुमति केवल महानिदेशक के निर्देश पर ही दी जा सकती है। इस स्थिति पर नियंत्रण वित्तीय विभाग द्वारा प्रदान किया जाता है। यदि किसी बजट मद पर अधिक खर्च करने की संभावना है, तो वित्त विभाग को तुरंत एफईएस के प्रमुख को सूचित करना चाहिए।

राजस्व योजना को पूरा करने में विफलता के मामले में, बीडीपीएस के व्यय हिस्से को सामान्य निदेशक द्वारा जब्त (कम) किया जा सकता है। अनुमान के लिए जिम्मेदार लोगों की जिम्मेदारी है कि वे अपने अधीनस्थ सेवाओं की गतिविधि योजनाओं को तदनुसार संशोधित करें।

भुगतान के लिए दस्तावेज़ संसाधित करने की प्रक्रिया

बजट के व्यय पक्ष के अनुमोदन के बाद, भुगतान प्रत्येक मद के लिए प्रदान की गई सीमा के भीतर किया जाता है। सीमाओं के अनुपालन और दस्तावेज़ निष्पादन की शुद्धता की निगरानी वित्तीय और आर्थिक सेवा द्वारा की जाती है।

दस्तावेजों के आधार पर भुगतान किया जाता है

माल (कार्य, सेवाएँ) के भुगतान के लिए - एक चालान
उन भुगतानों के लिए जिनके लिए चालान जारी नहीं किया गया है (कर, वेतन, आदि) - एक ज्ञापन। मेमो के प्रारूप पर एफईएस के प्रमुख के साथ सहमति है।
भुगतान के लिए दस्तावेजों की तैयारी के संबंध में, निम्नलिखित प्रक्रिया लागू होती है; प्रक्रिया पर नियंत्रण कार्यालय द्वारा वहन किया जाता है, और एफईएस का प्रमुख निष्पादन की शुद्धता के लिए जिम्मेदार होता है।

प्रतिदिन, सुबह 10:00 बजे से पहले, भुगतान दस्तावेज़ जिन्हें दिन के दौरान पृष्ठांकित करने की आवश्यकता होती है, कार्यालय को भेजे जाते हैं। इस मामले में, भुगतान के लिए नियोजित दस्तावेजों (चालान, चालान) में इस उत्पाद/सेवा की खरीद के लिए जिम्मेदार व्यक्ति और/या उस बजट मद के लिए जिम्मेदार विभाग के प्रमुख का वीज़ा होना चाहिए जिसके लिए यह दस्तावेज़ बनाने की योजना है। चुकाया गया। दस्तावेज़ में उस समझौते की संख्या का उल्लेख होना चाहिए जिसके तहत चालान जारी किया गया था और उसके निष्कर्ष की तारीख। यदि समझौता संपन्न नहीं हुआ है, तो "बीडी" चिह्न बनाया जाता है। एक नियम के रूप में, व्यक्तिगत सामग्री और सेवाएँ, जिनकी खपत प्रकृति में एपिसोडिक है, अनुबंध के बिना खरीदी जा सकती है, साथ ही उद्यम के कर्मचारियों द्वारा व्यावसायिक यात्रा पर खरीदी गई सामग्री और सेवाएँ - उन्हें जारी की गई जवाबदेह राशि की सीमा के भीतर। यदि आवश्यक हो, तो ठेकेदार दस्तावेज़ पर वह तारीख इंगित करता है जिसके बाद भुगतान वांछित है।

10:00 बजे के बाद कार्यालय में प्राप्त दस्तावेज़ अगले दिन अनुमोदन के लिए तैयार किए जाते हैं।

10:30 से पहले नहीं, कार्यालय एफईएस के प्रमुख को हस्ताक्षर के लिए दस्तावेजों का पूरा पैकेज जमा करता है (इस मामले में, जमा किए गए दस्तावेजों की संख्या सामान्य विभाग द्वारा पंजीकरण लॉग में दर्ज की जाती है)। एफईएस का प्रमुख बजट मद की शुद्धता की जांच करता है, जांचता है कि राशि चालू माह के लिए नियोजित सीमा से मेल खाती है और दस्तावेज़ का समर्थन करती है।

13:00 के बाद कार्यालय दस्तावेजों का पैकेज मुख्य लेखाकार को स्थानांतरित करता है (इस मामले में, हस्तांतरित दस्तावेजों की संख्या पंजीकरण जर्नल में दर्ज की जाती है)। मुख्य लेखाकार दस्तावेजों की शुद्धता, प्राप्य खातों की उपस्थिति/अनुपस्थिति या इन समकक्षों के खिलाफ किसी अन्य दावे की जांच करता है। यदि इस प्रतिपक्ष के साथ एक समझौता संपन्न नहीं हुआ है और मुख्य लेखाकार एक समझौते के समापन के बिना इस दस्तावेज़ के भुगतान पर आपत्ति नहीं करता है, तो दस्तावेज़ पर एक संबंधित चिह्न बनाया जाता है। मुख्य लेखाकार दस्तावेजों का समर्थन करता है और उन्हें आगे की प्रक्रिया के लिए कार्यालय में स्थानांतरित करता है या जिम्मेदार व्यक्ति को लौटाता है (यदि मुख्य लेखाकार के दावे हैं)।

अपराह्न 2:00 बजे के बाद, दस्तावेजों का पैकेज प्रथम उप महा निदेशक को स्थानांतरित कर दिया जाता है (प्रस्तुत दस्तावेजों की संख्या पंजीकरण लॉग में दर्ज की जाती है)। प्रथम उप महा निदेशक दस्तावेजों की शुद्धता की जांच करते हैं, ठेकेदार द्वारा बताए गए बजट मद की शुद्धता की जांच करते हैं और भुगतान की व्यवहार्यता की निगरानी करते हैं।

15:00 के बाद दस्तावेज़ों को कानूनी विभाग में स्थानांतरित कर दिया जाता है (स्थानांतरित दस्तावेज़ों की संख्या पंजीकरण जर्नल में दर्ज की जाती है), जहां प्रत्येक दस्तावेज़ पर समझौते की संख्या और उसके निष्कर्ष की तारीख अंकित होती है। यदि मुख्य लेखाकार के पास किसी समझौते के समापन के बिना वस्तुओं/सेवाओं के लिए भुगतान करने की सहमति पर वीज़ा है, तो मूल दस्तावेज़ कानूनी विभाग में रहता है, और दस्तावेज़ की प्रति पर कानूनी विभाग "बीडी" द्वारा मुहर लगाई जाती है। इसके बाद दस्तावेज़ कार्यालय को वापस कर दिये जाते हैं।

16:45 से पहले, कार्यालय, सभी आवश्यक वीज़ा और टिकटों की उपस्थिति की जाँच करने के बाद, दस्तावेजों को हस्ताक्षर के लिए सामान्य निदेशक को भेजता है।

अगले दिन 8:30 से पहले, कार्यालय सामान्य निदेशक द्वारा हस्ताक्षरित नहीं किए गए दस्तावेजों को प्रथम उप महा निदेशक को स्थानांतरित करता है, और सामान्य निदेशक द्वारा हस्ताक्षरित दस्तावेजों को वित्तीय विभाग में स्थानांतरित करता है (स्थानांतरित दस्तावेजों की संख्या दर्ज की गई है) पंजीकरण लॉग)।

वित्त विभाग अनुमोदित बजट की राशि के भीतर भुगतान के लिए हस्ताक्षरित दस्तावेज़ स्वीकार करता है। यदि निष्पादित दस्तावेजों के लिए भुगतान की राशि चालू माह के लिए इस लेख के लिए अनुमोदित सीमा से अधिक है, तो दस्तावेज़ को अगली अवधि के बजट में शामिल किया जाता है, और, यदि कोई अन्य जानकारी नहीं है, तो बजट की मात्रा अगले महीने को वर्तमान अवधि के बजट के बराबर लिया जाता है।

पूर्ण भुगतान दस्तावेज़ वित्त विभाग में रखे जाते हैं। वित्तीय विभाग, जिम्मेदार व्यक्ति के अनुरोध पर, वित्तीय फ़ाइल में शामिल दस्तावेजों का एक रजिस्टर प्रदान करता है, साथ ही, यदि आवश्यक हो, दस्तावेज़ की प्रतियां भी प्रदान करता है। जिम्मेदार व्यक्ति, स्वीकृत बजट की सीमा के भीतर, दस्तावेजों को वर्तमान अवधि से बाद की अवधि में स्थानांतरित कर सकता है और इसके विपरीत। रजिस्टर से बाहर किए गए दस्तावेज़ वित्तीय विभाग द्वारा नष्ट कर दिए जाते हैं।

ऊर्जा आपूर्ति संगठनों, बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधियों, कर्मियों और जवाबदेह रकम जारी करने के साथ निपटान के संबंध में, एक समान प्रक्रिया लागू होती है, केवल मेमो पर नोट्स बनाए जाते हैं।

यह प्रक्रिया तत्काल भुगतान की आवश्यकता वाले दस्तावेज़ों पर लागू नहीं होती है, अर्थात वे दस्तावेज़ जिनके भुगतान पर आपातकालीन स्थितियों या उत्पादन रुकने की रोकथाम निर्भर करती है। इस मामले में, जिम्मेदार व्यक्ति दस्तावेज़ पर "तत्काल" चिह्न लगाता है, उपरोक्त सभी व्यक्तियों से इसका समर्थन करता है और व्यक्तिगत रूप से इसे वित्तीय विभाग को भुगतान के लिए प्रस्तुत करता है।

वित्तीय विभाग को इस प्रक्रिया के उल्लंघन में निष्पादित दस्तावेजों को भुगतान के लिए स्वीकार नहीं करना चाहिए।

भुगतान प्रक्रिया

हर दिन, एफईएस का प्रमुख भुगतान के लिए जारी किए गए दस्तावेजों के रजिस्टर का विश्लेषण करता है और वित्तपोषण के लिए एक नियोजित आवेदन तैयार करता है। 10.30 के बाद, नियोजित आवेदन प्रथम उप महा निदेशक को प्रस्तुत किया जाता है, जो योजना का समर्थन करता है और इसे अनुमोदन के लिए सामान्य निदेशक को प्रस्तुत करता है। सीईओ द्वारा अनुमोदित भुगतान योजना वित्त विभाग को हस्तांतरित कर दी जाती है। यदि एक अलग अनुमान (आइटम) के लिए एक राशि को विशिष्ट खातों (मेमो) में विभाजित किए बिना भुगतान के लिए अनुमोदित किया जाता है, तो वित्तीय विभाग भुगतान किए जाने वाले विशिष्ट दस्तावेजों पर अनुमान/आइटम के लिए जिम्मेदार व्यक्ति से सहमत होता है।

दिन के दौरान, महानिदेशक (उनका पहला डिप्टी) अनुमोदित योजना को बदलने के लिए भुगतान पर निर्देश दे सकता है।

वित्तीय विभाग के अर्थशास्त्री: भुगतान आदेश तैयार करते हैं और दस्तावेजों के अनुसार धन हस्तांतरित करते हैं जिसके लिए भुगतान गैर-नकद रूप में प्रदान किया जाता है; नकद भुगतान वाले दस्तावेज़ उद्यम के कैश डेस्क पर निष्पादन के लिए स्थानांतरित किए जाते हैं।

वित्तीय विभाग का अर्थशास्त्री, भुगतान आदेशों को बैंक (उद्यम के कैश डेस्क पर) स्थानांतरित करने के बाद, पोस्ट की गई सभी राशियों को संबंधित बजट मदों में दर्ज करता है। उसी दिन, वर्तमान तिथि के लिए अनुमानों के निष्पादन पर रिपोर्ट अनुमानों के लिए जिम्मेदार लोगों को भेजी जाती है।

पिछली तिथि के लिए बजट निष्पादन पर एक रिपोर्ट महानिदेशक को 11.00 बजे से पहले प्रस्तुत की जाती है।

वेतन और अन्य नकदी के भुगतान की विशेषताएं

वेतन का भुगतान निम्नलिखित क्रम में किया जाता है:
ए) वेतन के पहले भाग का भुगतान करते समय (प्रति कर्मचारी 500 रूबल की दर से):

पहले दिन, उद्यम के मुख्य प्रभागों के कर्मचारियों को भुगतान किया जाता है;
दूसरे दिन - सहायक इकाइयों के कर्मचारियों के लिए;
तीसरे में - संयंत्र प्रबंधन श्रमिकों के लिए;
बी) वर्तमान मजदूरी के भुगतान के अंतिम निपटान पर:
— पहले और दूसरे दिन, उद्यम के मुख्य प्रभागों के कर्मचारियों के साथ समझौता किया जाता है;
- तीसरे और चौथे दिन - सहायक इकाइयों के कर्मचारियों को;
- पांचवें दिन - फैक्ट्री प्रबंधन कर्मचारियों को।

ग) एकमुश्त और अनियमित प्रकृति के भुगतान का भुगतान करते समय - नकद और गैर-नकद दोनों रूपों में (छुट्टी वेतन, बीमारी की छुट्टी, यात्रा भत्ता, गुजारा भत्ता, चोट के लिए भुगतान, वर्तमान कानून और सामूहिक समझौते द्वारा प्रदान किए गए अन्य भुगतान) ) लेखांकन निपटान ब्यूरो में दिन के दौरान प्राथमिक दस्तावेज़ एकत्र किए जाते हैं (छुट्टी नोट, बीमार पत्ते, आवेदन इत्यादि), जिसके आधार पर दो दस्तावेज़ बनते हैं: एक पेरोल (नकद आदेश, कार्ड खातों की पुनःपूर्ति के लिए विवरण) और एक आंतरिक ज्ञापन तैयार किया जाता है, जो भुगतान के प्रकार और प्रत्येक प्रकार के भुगतान के लिए राशि को रिकॉर्ड करता है, और जिसे भुगतान के दिन वित्तीय विभाग को "वित्तपोषण के लिए आवेदन" में शामिल करने के लिए 9.00 बजे से पहले स्थानांतरित कर दिया जाता है।

कंपनी के कैश डेस्क से नकद भुगतान किया जाता है

यात्रा आवश्यकताओं के लिए - किसी कर्मचारी को व्यावसायिक यात्रा पर भेजने के लिए महानिदेशक के आदेश के आधार पर;
सामग्री की खरीद के लिए रिपोर्ट करना;
अन्य एकमुश्त भुगतान - प्राप्तकर्ताओं (या अन्य दस्तावेजों) के आवेदनों के आधार पर जिनके पास सामान्य निदेशक या उनके द्वारा अधिकृत व्यक्तियों से परमिट वीजा है।

गैर-मौद्रिक रूप में किए गए निपटान पर नियंत्रण की विशेषताएं

इस तथ्य के कारण कि कुछ भुगतान गैर-मौद्रिक रूप में किए जाते हैं, बजट लागू करते समय ये भुगतान भी लेखांकन के अधीन होते हैं। ऐसा करने के लिए, बजट के व्यय पक्ष में, दायित्वों को पूरा करने के लिए उद्यम की वस्तुओं और सामग्रियों के शिपमेंट के मामले में, यह शिपमेंट बजट में किए गए भुगतान के रूप में परिलक्षित होता है, जबकि एफईएस नियंत्रण सुनिश्चित करता है कि भुगतान की राशि नकदी में और शिपमेंट स्थापित सीमा से अधिक नहीं है।

इवान चेर्नीशबजट प्रबंधन और वित्तीय रिपोर्टिंग विश्लेषण के विशेषज्ञ, विभिन्न प्रकार की गतिविधियों वाली कंपनियों के भौगोलिक रूप से वितरित समूह में एक केंद्रीकृत खजाना कैसे बनाया जाए, इसके बारे में बात करते हैं।

अर्थात्:

• केंद्रीकृत राजकोष के उद्देश्यों को परिभाषित कर सकेंगे;
• वर्तमान प्रक्रियाओं का विश्लेषण करें;
• मूल कंपनी की भूमिका और उसके कार्यों की पहचान कर सकेंगे;
• नकदी प्रवाह बजट, इसकी संरचना और विश्लेषण विकसित करना;
• आवेदनों को मंजूरी देने के लिए एक प्रक्रिया बनाएं;
• राजकोष कार्यों के निष्पादन के लिए विनियम लिखें;
• समूह प्रक्रिया को स्वचालित करें;

ध्यान दें कि विचाराधीन उदाहरण में, कठिनाई इस तथ्य में निहित है कि समूह में शामिल प्रत्येक कंपनी अपने स्वयं के बैंक या बैंकों के समूह के साथ काम करती है। ट्रेजरी फ़ंक्शन (ट्रेजरी नियम, डीडीएस योजना नियम, क्रेडिट नीति, आदि) अलग है।

चरण 1. केंद्रीकृत राजकोष के लक्ष्यों को परिभाषित करना

सबसे पहले, एक केंद्रीकृत खजाना बनाने के लक्ष्यों के बारे में सोचें। कई मायनों में, लक्ष्यों के आधार पर कुछ प्रक्रियाएं बनाई जाती हैं।

लक्ष्य निम्नलिखित हो सकते हैं:

• डीडीएस के लिए परिचालन (1 वर्ष तक) और रणनीतिक (3-5) वर्ष दोनों के लिए समेकित योजनाओं का गठन;
• नकदी प्रवाह को अनुकूलित करने और एक व्यक्तिगत सहायक और आश्रित कंपनी (एसडीसी) और संपूर्ण होल्डिंग दोनों की तरलता बढ़ाने के लिए सहायक कंपनियों के खर्चों पर नियंत्रण;
• प्राप्य/देय का नियंत्रण और अनुकूलन (अक्सर इस कार्य को राजकोष विभाग के भीतर भी माना जाता है);
• इंट्राग्रुप टर्नओवर पर नज़र रखना;
• इंट्राग्रुप फाइनेंसिंग आदि के मुद्दे।

चरण 2. वर्तमान प्रक्रियाओं का विश्लेषण

सहायक कंपनियों में ट्रेजरी प्रक्रियाओं का विश्लेषण करें:

• प्रत्येक एसडीसी किन बैंकों के साथ काम करता है;
• चालू खातों की स्थिति;
• क्रेडिट उत्पादों के लिए शर्तें (ओवरड्राफ्ट, क्रेडिट लाइन, आदि);
• बैंकिंग उत्पादों का उपयोग (उदाहरण के लिए, वेतन परियोजना);
• नि:शुल्क धनराशि निवेश के लिए जमा, रात्रिकालीन और अन्य उपकरण;
• डीएस नियोजन प्रक्रिया. डीडीएस बजटिंग के मुख्य चालक, बीडीडीएस की संरचना, विश्लेषण (कॉर्पोरेट बजटिंग एक अलग बड़ा विषय है, हम केवल बीडीडीएस में रुचि रखते हैं)। हम नीचे चर्चा करेंगे कि डीडीएस कोडिफायर कैसे विकसित किया जाए;
• सर्विसिंग और भुगतान अनुमोदन की प्रक्रिया;
• लेखांकन प्रणालियाँ जिनमें दस्तावेज़ पंजीकृत होते हैं।

इस विश्लेषण को या तो आंतरिक लेखापरीक्षा और नियंत्रण सेवा द्वारा, या सीधे राजकोष सेवा द्वारा ही करने का काम सौंपें, यदि आपकी कंपनी के पास ऐसा है। विश्लेषण के लिए जानकारी क्षेत्रीय कंपनियों की वित्तीय सेवाओं या लेखा विभागों द्वारा प्रदान की जानी चाहिए।

आमतौर पर, ऐसे अनुरोधों को सामान्य निदेशक द्वारा हस्ताक्षरित एक आदेश द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, जो निर्दिष्ट करता है कि क्या प्रदान किया जाना चाहिए, किस प्रारूप में और किस तारीख तक प्रदान किया जाना चाहिए। यह बेहतर होगा यदि आप स्वयं एक तालिका विकसित करें जिसे प्रत्येक उद्यम को भरना होगा। इससे जानकारी को अधिक आसानी से सारांशित करने में मदद मिलेगी.

प्रदान की गई जानकारी के आधार पर निष्कर्ष निकालें:

1. ऋण उत्पादों के लिए बैंकों और शर्तों का विश्लेषणकुछ बैंकों की सहायक कंपनियों और सहयोगियों के कवरेज और ऋण देने की शर्तों को निर्धारित करने में मदद मिलेगी। यदि समूह के 70% उद्यम किसी विशिष्ट बैंक के साथ काम करते हैं, तो सहयोग की विशेष शर्तों पर उससे सहमत होने का यह एक कारण है:

• डीएस का अनुकूल स्थान;
• तरजीही उधार.

साथ ही, क्षेत्रीय बैंक संघीय बैंकों की तुलना में अधिक दिलचस्प शर्तें पेश कर सकते हैं।

2. चालू खाते की शेष राशि के आंकड़ों के आधार परआप समझ सकते हैं कि प्रत्येक एसडीसी के निपटान में विदेशी मुद्रा और रूबल में कितना डीएस है। यह जानकारी इंट्राग्रुप वित्तपोषण मुद्दों को हल करने में मदद करेगी।

3. भुगतान की योजना और भुगतान के लिए प्रक्रियाएं और नियमप्रत्येक सहायक और सहयोगी के प्रक्रिया प्रबंधन के स्तर को समझना संभव बनाएं।

ऐसे नियमों का विश्लेषण करना उपयोगी है, क्योंकि वे उद्यम की विशिष्टताओं से संबंधित हो सकते हैं। सामान्य नियम तैयार करते समय इस विशिष्टता को ध्यान में रखना होगा।

4. लेखांकन प्रणालियों का विश्लेषण भविष्य में प्रक्रिया को स्वचालित करते समय मदद करेगा।इस डेटा को किसी प्रकार की सामान्य तालिका में संक्षेपित करना उपयोगी है। उदाहरण के लिए, तालिका 1 देखें।

तालिका 1. लेखांकन प्रणालियों का विश्लेषण

चरण 3. मूल कंपनी की भूमिका और उसके कार्यों की पहचान करना

मूल कंपनी की तीन मुख्य कार्यात्मक भूमिकाएँ हैं।

1. प्रेक्षक.किसी भी चीज़ का समन्वय नहीं करता है, नियोजित और वास्तविक गतिविधियों और नकदी शेष पर डेटा एकत्र करता है। अंतर-समूह वित्तपोषण के लिए इस जानकारी की आवश्यकता हो सकती है।

2. नियंत्रक.व्यापक कार्य. इसमें बजट का समन्वय और अनुमोदन और सबसे बड़ा भुगतान भी शामिल है, उदाहरण के लिए, निवेश गतिविधियों के लिए।

3. कोषाध्यक्ष.प्रत्येक सहायक कंपनी के नकदी प्रवाह पर पूर्ण नियंत्रण, जिसमें आवेदनों की मंजूरी और स्वीकृत बजट के अनुसार उनका नियंत्रण शामिल है। भुगतान पर अंतिम निर्णय राजकोष करता है।

किसी विशेष भूमिका का चुनाव कंपनी द्वारा अपनाए गए लक्ष्यों पर निर्भर करता है। उदाहरण के लिए, यदि मुख्य लक्ष्य "समूह के लिए समेकित योजनाओं का निर्माण और योजना-तथ्यात्मक विश्लेषण" है (एक बड़ा ऋण प्राप्त करने के लिए इसकी आवश्यकता हो सकती है), तो "पर्यवेक्षक" की भूमिका पर्याप्त है। यदि मूल कंपनी का समूह के नकदी प्रवाह पर पूर्ण नियंत्रण होना है, तो "कोषाध्यक्ष" की भूमिका आवश्यक है।

चरण 4. नकदी प्रवाह बजट का विकास

इस चरण में कई क्रमिक चरण शामिल हैं.

चरण 1. डीडीएस समूह लेखों के कोडिफायर को विकसित और एकीकृत करें।ऐसा करने के लिए, आप डीडीएस लेखांकन आइटम का उपयोग कर सकते हैं। लेकिन अक्सर, प्रबंधन कोडिफायर व्यापक होता है, क्योंकि इसमें ऐसे लेनदेन शामिल होते हैं जो या तो लेखा विभाग में प्रतिबिंबित नहीं होते हैं या अलग तरीके से प्रतिबिंबित होते हैं (उदाहरण के लिए, नकद लेनदेन जो लेखा विभाग के माध्यम से नहीं जाते हैं)। इसलिए, वास्तविक (न केवल लेखांकन सहित) व्यावसायिक लेनदेन के विश्लेषण के आधार पर एक कोडिफायर विकसित करना आसान और बेहतर है। ऐसे कार्यों को एक अलग तालिका में रिकॉर्ड करें। उदाहरण के लिए, तालिका 2 देखें।

तालिका 2. वास्तविक व्यापारिक लेनदेन

फिर आप स्वयं निर्णय करें कि यह किस प्रकार का लेख है। यदि ऑपरेशन की विशेषता डीएस की प्राप्ति या भुगतान है, तो यह डीडीएस का एक आइटम है; यदि यह एक प्रोद्भवन है, तो इसका मतलब बीडीआर है। ट्रेजरी के भीतर, केवल डीडीएस वस्तुओं की आवश्यकता होती है।

कोडिफ़ायर के विकास का काम या तो किसी क्षेत्रीय वित्तीय सेवा या किसी केंद्रीकृत को सौंपें। बाहरी सलाहकारों को आकर्षित करने के मामले अक्सर सामने आते हैं (संचालन के वर्गीकरण के उदाहरण के लिए, चित्र 1 देखें)।

योजना 1. संचालन का वर्गीकरण

चरण 2. प्रत्येक सहायक कंपनी और सहयोगी के लेखों को एक एकीकृत समूह कोडिफायर में सारांशित करें।ये वे वस्तुएं हैं जिन पर समूह का डीडीएस बजट बनाया जाएगा। उन्हें डीएस के व्यय के लिए आवेदनों में भी दर्शाया जाएगा।

प्रत्येक लेख में विश्लेषणात्मक अनुभागों का एक सेट हो सकता है जो समूह की गतिविधियों के आगे के विश्लेषण के लिए महत्वपूर्ण हैं।

उदाहरण के लिए, आपको यह समझने की आवश्यकता है:

• प्रतिपक्षों को उद्यमों की प्राप्य/देय राशियाँ क्या हैं;
• प्रत्येक सहायक कंपनी और सहयोगी के चालू खाते और नकदी रजिस्टर में शेष राशि क्या है?

इसके लिए शेष राशि की आवश्यकता होगी, जिसे प्रारंभिक चरण में प्रत्येक सहायक और सहयोगी के लिए बैलेंस शीट के प्रारूप में एकत्र किया जा सकता है।

जब जानकारी एकीकृत होनी चाहिए

कल्पना कीजिए कि आपको प्रतिपक्ष विम्पेलकॉम के कुल ऋण पर एक रिपोर्ट संकलित करनी थी। यदि एक सहायक और सहयोगी से विम्पेलकॉम के पक्ष में और दूसरे से बीलाइन के पक्ष में ऋण रिपोर्ट आती है, तो यह हमेशा स्पष्ट नहीं होता है कि विम्पेलकॉम और बीलाइन एक ही कंपनी हैं।

इस स्थिति से बचने के लिए, आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता है:

• प्रतिपक्षों को किन नियमों के अनुसार पंजीकृत किया जाएगा, कौन से विवरण दर्शाए जाने चाहिए।

उदाहरण के लिए, किसी प्रतिपक्ष के लिए ऐसे विवरण टिन/केपीपी हो सकते हैं।

निम्नलिखित जानकारी छूट और विशेष शर्तें प्रदान करने का आधार हो सकती है:

• विभाग किन प्रतिपक्षों के साथ काम करते हैं;
• प्रतिपक्ष द्वारा कौन से सामान और सामग्री की आपूर्ति की जाती है।

यदि समूह का कोई परियोजना-आधारित व्यवसाय है, तो यह जानना महत्वपूर्ण है कि किस परियोजना के लिए क्या भुगतान किया गया, आदि।

चरण 3: नकदी प्रवाह बजट बनाएं।बजट प्रक्रिया एक लंबे लेख के लिए एक अलग विषय है। हम केवल बीडीडीएस के गठन के संदर्भ में इस पर चर्चा करेंगे।

एक नियम के रूप में, बजट निर्धारण चालक बिक्री बजट है। बाकी बजट इसी पर आधारित हैं.

बजट योजना का एक सामान्य दृश्य चित्र 2 में दिखाया गया है।

आरेख 2. बजट बनाने की प्रक्रिया

नकदी प्रवाह बजट में तीन प्रमुख खंड शामिल हैं।

1. मुख्य गतिविधि- मुख्य गतिविधियों से उत्पन्न नकदी प्रवाह: स्वयं के उत्पादों की बिक्री, अन्य उद्यमों के सामान, सेवाओं का प्रावधान।

2. वित्तीय गतिविधियाँ- ऋण और उधार की प्राप्ति या भुगतान के साथ-साथ अन्य वित्तीय लेनदेन से जुड़े नकदी प्रवाह।

3. निवेश गतिविधियाँ- अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण और बिक्री से उत्पन्न होने वाला नकदी प्रवाह।

डीडीएस का कोई भी लेख निर्दिष्ट अनुभागों में से एक से संबंधित है।

परिचालन गतिविधियाँ, एक नियम के रूप में, प्रत्येक एसडीसी द्वारा बनाई जाती हैं, निवेश और वित्तीय गतिविधियाँ मूल कंपनी द्वारा बनाई जाती हैं।

कई कंपनियां जुलाई-अगस्त में अगले साल के लिए बजट तैयार करना शुरू कर देती हैं। दिसंबर तक, बजट का अंतिम संस्करण तैयार किया जाता है, जिसे बजट समिति द्वारा अनुमोदित किया जाता है और प्रत्येक सहायक और सहयोगी को भेजा जाता है।

चरण 5. आवेदनों को स्वीकृत करने की प्रक्रिया बनाना

तो, बजट अभियान को मंजूरी दे दी गई है (योजनाएं सहायक और सहयोगी कंपनियों और मूल कंपनी की बजट समितियों द्वारा तैयार और अनुमोदित की गई हैं), और एक नया वित्तीय वर्ष आगे है। एप्लिकेशन जनरेट करने की प्रक्रिया पिछले चरण की तरह ही चरण-दर-चरण है।

चरण 1. एसडीसी भुगतान शुरू करना शुरू करते हैं:

• उन दायित्वों के लिए जो पहले ही घटित हो चुके हैं, अर्थात्, इन्वेंट्री की प्राप्तियों, प्रदान की गई सेवाओं, कर्मियों को अर्जित वेतन आदि के आधार पर;
• अग्रिम भुगतान - किराया, सामग्री आदि के लिए पूर्व भुगतान।

भुगतान के लिए आवेदन:

• भुगतान अवधि (प्रति सप्ताह, प्रति दशक) शुरू होने से पहले बनते हैं। प्रत्येक कंपनी अपने लिए अपना क्षितिज निर्धारित करती है। यह संभावित नकदी अंतराल की पहले से पहचान करने और उपाय करने के लिए किया जाता है, उदाहरण के लिए, कुछ अनुप्रयोगों को बाद की अवधि में स्थानांतरित करना।
• स्वीकृत बीडीडीएस के साथ आइटम दर आइटम की तुलना की जाती है, जो आवेदन के संबंध में एक सीमित दस्तावेज है (इसमें अतिरिक्त-बजटीय, तत्काल भुगतान भी हो सकते हैं)। यह नियंत्रण की पहली रेखा है
• समझौते के अधीन.

भुगतान अनुरोधों को कौन स्वीकृत करता है?

आमतौर पर, योजना इस प्रकार है:

• आरंभकर्ता के विभाग का प्रमुख आवेदन पर अपना हस्ताक्षर करता है;
• आवेदन कंपनियों के समूह को बैचों में भेजे जाते हैं, जहां उन्हें समूह के मुख्य कोषाध्यक्ष और/या वित्तीय निदेशक द्वारा स्वीकार किया जाता है;
• अन्य विभाग (कानूनी सेवा, सुरक्षा सेवा, आदि) भी शामिल हो सकते हैं।

मेरे अभ्यास में, मुझे ऐसे उदाहरण मिले हैं जहां अनुमोदन मार्ग कुछ शर्तों पर निर्भर करता था, उदाहरण के लिए, 1 मिलियन रूबल से अधिक का आवेदन अतिरिक्त रूप से सामान्य निदेशक द्वारा अनुमोदित किया जाता है।

चरण 2. प्रत्येक एसडीसी के लिए दैनिक भुगतान रजिस्टर तैयार किए जाते हैं,जिसमें उस दिन भुगतान के लिए स्वीकृत आवेदन शामिल होते हैं।

चरण 3. अनुमोदित रजिस्टरों के अनुसार, प्रत्येक एसडीसी अपने ग्राहक बैंक/नकद कार्यालय के माध्यम से भुगतान करता है।

चरण 4. वास्तविक भुगतान के रूप में भुगतान किए गए आवेदन पूरे समूह में डीएस के आंदोलन पर एक समेकित रिपोर्ट में एकत्र किए जाते हैं।

इस प्रकार, मूल कंपनी के पास व्यक्तिगत सहायक कंपनी और पूरे समूह दोनों के लिए डीडीएस बजट की वास्तविक रिपोर्ट के साथ तुलना करने का अवसर है (आरेख 3 देखें, साथ ही "आंतरिक वित्तपोषण की आवश्यकता होने पर क्या करें")।

आरेख 3. विशिष्ट राजकोषीय प्रक्रिया

जब आपको आंतरिक वित्तपोषण की आवश्यकता हो तो क्या करें?

यदि किसी समूह कंपनी के पास मुफ्त नकदी है, लेकिन दूसरी कंपनी के पास पर्याप्त नकदी नहीं है, तो इंट्रा-ग्रुप वित्तपोषण को व्यवस्थित करना समझ में आता है। बैंक ऐसे लेनदेन के लिए उपकरण प्रदान करते हैं। सबसे आम तथाकथित कैश पूलिंग है, जो हो सकती है:

• सामग्री, अर्थात्, दिन के अंत में एकल मास्टर खाते में धनराशि का भौतिक हस्तांतरण। संगठनों के बीच धन का हस्तांतरण उचित ब्याज के संचय के साथ ऋण समझौतों के माध्यम से होता है;
• कंपनियों का एक समूह बनाने वाली कानूनी संस्थाओं के खातों पर शेष राशि पर ब्याज से ओवरड्राफ्ट खर्चों के मुआवजे के साथ आभासी। कोई भी ऋण समझौता संपन्न नहीं होता है, क्योंकि धन की कोई भौतिक आवाजाही नहीं होती है।

इसके अलावा, कई बैंक निगम निपटान केंद्रों की सेवाएं प्रदान करते हैं, जिनमें शामिल हैं:

• वास्तविक समय में कंपनियों के समूह के सभी भुगतान लेनदेन (या चयनित भाग) तक मूल कंपनी की सीधी पहुंच, यानी कंपनियों के समूह के सभी भुगतान दस्तावेजों की निगरानी;
• भुगतान दस्तावेजों का प्राधिकरण;
• बजट नियंत्रण।

हालाँकि, ऐसे उपकरणों का उपयोग करते समय कई सीमाएँ हैं:

• एक बैंक पर निर्भरता - आपको सभी संगठनों को एक बैंक में स्थानांतरित करना होगा। यह एक समस्या हो सकती है यदि चयनित बैंक उन सभी क्षेत्रों में प्रतिनिधित्व नहीं करता है जहां समूह संचालित होता है;
• पूलिंग ऑपरेशंस के माध्यम से कोई भी कंपनियों की संबद्धता देख सकता है। यह हमेशा स्वीकार्य नहीं होता, विशेषकर रूसी वास्तविकताओं में;
• पूलिंग ऑपरेशन आपको केवल खातों के साथ काम करने की अनुमति देता है, लेकिन कैश रजिस्टर के साथ नहीं। यदि कैश रजिस्टर के माध्यम से बहुत सारे लेनदेन होते हैं, तो पूलिंग सुविधाजनक नहीं हो सकती है।

चरण 6. राजकोष कार्यों के लिए विनियमों की तैयारी और अनुमोदन

विनियमों में यह वर्णन होना चाहिए कि केंद्रीकृत योजना और धन पर नियंत्रण के कार्य के कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में कौन क्या, कैसे और कब करेगा, इस प्रक्रिया के हिस्से के रूप में कौन से डीडीएस लेख और विश्लेषण का उपयोग किया जाता है। स्वाभाविक रूप से, आगे समेकन के प्रयोजनों के लिए, इन विश्लेषकों को पूरे समूह में एक समान होना चाहिए।

अक्सर सहायक कंपनियों और सहयोगियों के पास पहले से ही अपने स्वयं के नियम होते हैं, जिन्हें समूह के हितों के आधार पर समायोजित किया जा सकता है। कई नियमों को लिखना महत्वपूर्ण है।

बीडीडीएस तैयार करने के नियम:

• डीडीएस बजट क्या है;
• बीडीडीएस में क्या शामिल है (लेख, विश्लेषण);
• बीडीडीएस किस आधार पर संकलित किया गया है;
• बीडीडीएस को संकलित करने में कौन सी इकाइयाँ और कैसे शामिल हैं;
• बीडीडीएस संकलित करने की समय सीमा क्या है;
• बीडीडीएस का समन्वय कौन, कैसे और कब करता है;
• बीडीडीएस को अद्यतन और समायोजित करने की प्रक्रिया।

डीएस के व्यय के लिए आवेदन तैयार करने के नियम:

• एप्लिकेशन क्या है और इसकी आवश्यकता क्यों है;
• भुगतान की प्राथमिकता ("पहली प्राथमिकता - भुगतान, जिसकी देरी से उद्यम के लिए गंभीर नकारात्मक परिणाम हो सकते हैं। ऐसे भुगतानों में करों का भुगतान शामिल है," आदि);
• भुगतान के लिए आवेदन शुरू करने की प्रक्रिया (आवेदन किस आधार पर बनाया गया है, कौन से विवरण भरे गए हैं);
• डीएस खर्च करने के लिए आवेदन एकत्र करने की प्रक्रिया (आवेदन किस समय-सीमा में एकत्र किए जाते हैं);
• भुगतान कैलेंडर बनाने की प्रक्रिया;
• आवेदन स्वीकार करने की प्रक्रिया (कौन, किस समय सीमा में, आवेदनों का समन्वय और अनुमोदन करता है);
• भुगतान रजिस्टर बनाने के नियम;
• भुगतान नियम (बैंक-ग्राहक, कैश डेस्क);

नकदी प्रवाह विश्लेषण:

• कौन सी रिपोर्टिंग उत्पन्न होती है;
• किन संकेतकों की गणना की जाती है;
• कौन किस समय सीमा के भीतर रिपोर्ट को प्रमाणित करता है।

एक नियम के रूप में, विनियमों को समूह स्तर पर अनुमोदित किया जाता है और वित्तीय और सामान्य निदेशकों द्वारा हस्ताक्षरित किया जाता है।

चरण 7. प्रक्रिया स्वचालन

जीसी चाहे जो भी भूमिका निभाए, एक ऐसा उपकरण अवश्य होना चाहिए जो आपको एक बेटी और पूरे समूह दोनों के लिए तुरंत जानकारी प्राप्त करने की अनुमति दे। एक्सेल विकल्प कई कारणों से उपयुक्त नहीं है:

• संपादन मोड में केवल एक उपयोगकर्ता एक फ़ाइल के साथ काम कर सकता है;
• ख़राब स्केलेबिलिटी (एक्सेल के साथ काम करना मुश्किल है, जिसमें कई दसियों हज़ार पंक्तियाँ हैं);
• ख़राब सुरक्षा - फ़ाइल के अंदर विभिन्न सूचनाओं तक पहुंच में अंतर करना असंभव है।

इसका समाधान एक एकीकृत राजकोष लेखा प्रणाली बनाना है। मैं स्वचालन के मुख्य चरणों का वर्णन करूंगा।

केंद्रीकृत राजकोष प्रणाली को लागू करने के लिए एक विक्रेता कंपनी का चयन कैसे करें

1. ऐसी कंपनी चुनें जो पहले से ही आपकी जैसी समस्याओं का समाधान कर चुकी हो - अनुभव आपको कई गलतियों से बचने और आम तौर पर सिस्टम कार्यान्वयन की लागत और समय को कम करने की अनुमति देता है।

2. यह बेहद वांछनीय है कि विक्रेता के पास सिस्टम की तैयार मानक कार्यक्षमता हो - चूंकि मानक बॉक्सिंग समाधान का आधार एक कार्यशील व्यवसाय प्रक्रिया है

3. विक्रेता से कई समाधान विकल्पों के बारे में बात करें, सभी फायदे और नुकसान का पता लगाएं।

1. सहायक कंपनियों और सहयोगियों में लेखांकन प्रणालियों का ऑडिट।शुरू से ही, यह समझने के लिए कि कौन किस पर काम करता है, सहायक कंपनियों में लेखांकन प्रणालियों का ऑडिट करना आवश्यक है। यह अच्छा है अगर हर कोई एक ही मंच का उपयोग करे। अन्यथा, आपको सहायक कंपनियों और सहयोगियों को एक ही मंच पर स्थानांतरित करने के बारे में सोचना होगा, जो आमतौर पर समूह में सबसे आम है। तब सिस्टम के बीच डेटा विनिमय को व्यवस्थित करना बहुत आसान हो जाएगा।

2. विनियामक और संदर्भ जानकारी का एकीकरण।संदर्भ पुस्तकों (विश्लेषकों) को एकीकृत करना आवश्यक है। हमने कार्यप्रणाली चरण में लेखों और विश्लेषणों पर निर्णय लिया। एकीकरण के समानांतर, निर्देशिकाओं को साफ करना समझ में आता है, क्योंकि अक्सर तत्वों का दोहराव होता है। एक नियम के रूप में, विनियामक और संदर्भ दस्तावेज़ीकरण का समर्थन करने के लिए, एक एमडीएम सिस्टम (मास्टर डेटा मैनेजमेंट) बनाया जाता है, जिसमें इसे दर्ज किया जाता है और फिर सहायक कंपनियों और सहयोगियों को प्रेषित किया जाता है।

3. अवशेष लोड करने के लिए एक तंत्र का विकाससहायक कंपनियों के चालू खातों और कैश डेस्क पर।

4. व्यय अनुरोधों का अनुमोदन स्थापित करना।भुगतान राशि, प्रतिपक्ष, भुगतान मद, परियोजना के आधार पर आवेदन को विभिन्न कर्मचारियों द्वारा अनुमोदित किया जा सकता है। इसके अलावा, ऐसी स्थितियाँ भी हो सकती हैं जिनके लिए अलग वीज़ा की आवश्यकता हो। उदाहरण के लिए, 10 मिलियन रूबल से अधिक के आवेदनों को कंपनी के उपाध्यक्ष द्वारा व्यक्तिगत रूप से अनुमोदित किया जाता है।

5. प्राप्तियों एवं भुगतानों की योजना बनाना-केंद्रीकृत राजकोष के महत्वपूर्ण भागों में से एक। संवितरण बजट वास्तव में वह सीमा निर्धारित करता है जिसके विरुद्ध धनराशि खर्च करने के अनुरोधों की जाँच की जाएगी। सिस्टम में सभी स्तरों पर बजट के निर्माण और उनके समन्वय के लिए एक तंत्र होना चाहिए।

6. नियोजित और वास्तविक डेटा के आदान-प्रदान के लिए एक तंत्र का निर्माण।परिधीय डेटाबेस से एक केंद्रीकृत प्रणाली तक डेटा प्राप्त करने के लिए, विनिमय तंत्र विकसित करना आवश्यक है। विनिमय प्रारूप कोई भी हो सकता है - एक्सेल, एक्सएमएल, आदि।

7. एक रिपोर्टिंग तंत्र का गठन.सिस्टम को सभी आवश्यक रिपोर्टिंग प्रदान करनी होगी। रिपोर्टिंग फॉर्म में शामिल हो सकते हैं:

• समेकित नकदी प्रवाह विवरण;
• नकदी शेष का समेकित विवरण;
• नकदी प्रवाह का योजना-तथ्य विश्लेषण;
• समेकित भुगतान कैलेंडर;
• इंट्राग्रुप भुगतान पर रिपोर्ट;

8. एक प्रोजेक्ट टीम का निर्माण.स्वचालन शुरू करने और सिस्टम को लागू करने से पहले, एक प्रोजेक्ट टीम बनाने की सलाह दी जाती है, जिसमें प्रोजेक्ट में रुचि रखने वाले लोग शामिल होंगे। प्रोजेक्ट मैनेजर के पास प्रशासनिक संसाधन होने चाहिए. ज्यादातर मामलों में, किसी नई प्रणाली के कार्यान्वयन (और वास्तव में किसी भी बदलाव के लिए) का कर्मचारियों की ओर से छिपा या स्पष्ट विरोध होता है और इसके कई कारण हैं:

• एक नई प्रणाली सीखने की अनिच्छा (एक नियम के रूप में, यह कर्मचारी पर एक अतिरिक्त बोझ है);
• क्षेत्रीय प्रबंधकों की प्रबंधन कंपनी द्वारा नियंत्रण के अधीन होने की अनिच्छा (ऐसा नियंत्रण अपारदर्शी कार्य पैटर्न के उद्भव को रोकता है)।

आपको एक ही बार में सभी "बेटियों" को इस प्रक्रिया में शामिल करने का प्रयास नहीं करना चाहिए। इस प्रक्रिया का अभ्यास करने के लिए एक फोकस समूह (5-6 कंपनियां) चुनें। शेष "बेटियों" को टेम्पलेट के अनुसार जोड़ा जा सकता है।

उद्यम नकदी प्रबंधन धन के प्रवाह और बहिर्वाह को संतुलित करने के लिए धन की दैनिक निगरानी और नियंत्रण है।

किसी संगठन के फंड का प्रबंधन स्थिर सॉल्वेंसी की कुंजी है। भुगतान पर योजना और समय पर नियंत्रण के अभाव में, संगठन को अनिवार्य रूप से निम्नलिखित समस्याओं का सामना करना पड़ता है:

• वेतन में देरी;
• प्राप्य खातों में वृद्धि;
• नकदी की कमी (नकदी अंतराल);
• स्वयं की कार्यशील पूंजी की कमी;
• ऋण और ऋण आकर्षित करने में कठिनाइयाँ।

किसी उद्यम के नकदी प्रवाह को अनुकूलित करने के लिए, नियंत्रण लीवर बनाना आवश्यक है: नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान और योजना बनाना, परिचालन योजना चरण पर नियंत्रण रखना, अस्थायी रूप से मुक्त नकदी का प्रबंधन करना, वास्तविक नकदी प्रवाह की निगरानी और विश्लेषण करना।

नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान और योजना

उद्यम नकदी प्रबंधन में उद्यम में नकदी प्रवाह का पूर्वानुमान और योजना बनाना शामिल है। वर्तमान, वित्तीय और निवेश गतिविधियों के संदर्भ में नकदी प्रवाह बजट का गठन आपको आने वाली अवधि के लिए नकदी प्रवाह की आवश्यक मात्रा की भविष्यवाणी करने की अनुमति देता है।

नकदी प्रवाह बजट (सीएफबी) चालू खातों में गैर-नकद निधि और किसी उद्यम या उसके संरचनात्मक प्रभागों, वित्तीय जिम्मेदारी केंद्रों (एफआरसी) के कैश डेस्क (कैश डेस्क) में नकदी की आवाजाही के लिए एक बजट (योजना) है, जिसमें शामिल हैं कंपनी की गतिविधियों से उत्पन्न नकद निधि की सभी अनुमानित प्राप्तियाँ और भुगतान। बीडीडीएस को एक निश्चित अवधि के लिए संकलित किया जाता है, उदाहरण के लिए, एक तिमाही, एक महीना, एक सप्ताह, एक दशक, आदि।

बीडीडीएस का उपयोग धन की निरंतर उपलब्धता सुनिश्चित करने के लिए किया जाता है, जिसका उपयोग कंपनी के विभिन्न दायित्वों का भुगतान करने के लिए किया जाता है। इसके अलावा, बीडीडीएस इन निधियों के अधिशेष का प्रभावी ढंग से उपयोग करने में मदद करता है जब प्राप्तियां एक निश्चित अवधि में भुगतान से काफी अधिक हो जाती हैं। इस प्रकार, बीडीडीएस संकलित करते समय, आप "नकद अंतराल" से बच सकते हैं, वर्तमान भुगतानों के लिए अपर्याप्त धनराशि वाली स्थिति। नकदी अंतर की भरपाई के लिए, वित्तीय प्रबंधक योजना बना सकता है, उदाहरण के लिए, बैंक ऋण, बांड जारी करना, या अन्य कार्यों से नकदी प्रवाह।

अस्थायी रूप से उपलब्ध धनराशि, उदाहरण के लिए, बैंक जमा खाते आदि में भेजी जा सकती है।

इस प्रकार, बीडीडीएस को संपूर्ण योजना अवधि के दौरान एक इष्टतम दैनिक नकदी शेष (अंतिम शेष) की उपलब्धता सुनिश्चित करनी चाहिए।

सभी प्रकार की गतिविधियों के लिए संतुलित नकदी प्रवाह प्रभावी नकदी योजना का संकेतक है।

WA में BDDS के गठन का एक उदाहरण: फाइनेंसर

कैश फ्लो बजट बनाने और उसके आधार पर भुगतान की निगरानी करने के संदर्भ में "डब्ल्यूए: फाइनेंसर" के अवसर।

BDDS का गठन "WA: फाइनेंसर" में "बजट" ऑब्जेक्ट का उपयोग करके बजट बनाने की सामान्य योजना के अनुसार किया जाता है:

बीडीडीएस से संबंधित टर्नओवर आइटम वाले "बजट" के अनुमोदन के बाद, इसका डेटा स्वचालित रूप से सिस्टम द्वारा भुगतान अनुरोधों के लिए भुगतान सीमा के रूप में पहचाना जाता है:

बीडीडीएस के अनुपालन की स्थिति के भुगतान के लिए आवेदनों की सूची के रूप में प्रतिबिंब:

सिस्टम स्वचालित रूप से यह निर्धारित कर सकता है कि भुगतान एप्लिकेशन बीडीडीएस सीमाओं को पूरा करता है या नहीं, लेकिन ऐसे एप्लिकेशन के साथ आगे क्या होना चाहिए यह तय करना पूरी तरह से प्रबंधकीय है। उसी समय, "फाइनेंसर" आपको ऐसे समाधान के लिए विभिन्न विकल्पों को लागू करने की अनुमति देता है:

• सीमा से अधिक भुगतान पर रोक लगाएं (उदाहरण के लिए, जब तक उनका समायोजन नहीं हो जाता);
• अतिरिक्त अलार्म के साथ भुगतान की अनुमति दें;
• उन व्यक्तियों को एक अलग अनुमोदन मार्ग के माध्यम से भुगतान भेजें जिनके पास ओवर-बजट भुगतान पर निर्णय लेने का अधिकार है:

परिचालन योजना चरण पर नियंत्रण

बीडीडीएस के निष्पादन पर नियंत्रण अनुबंधों के समापन के चरण में और व्यय के लिए आवेदन स्वीकार करने की प्रक्रिया में, स्वीकृत बजट के बाहर के धन के अधिक खर्च को रोककर किया जाता है। भुगतान कैलेंडर के दैनिक गठन के माध्यम से नकदी प्रवाह की समकालिकता का नियंत्रण किया जाता है। कंपनी के नकदी प्रवाह को अनुकूलित किया गया है और कंपनी में नकदी प्रवाह का हिसाब चालू खातों और नकदी रजिस्टरों के संदर्भ में किया जाता है। भुगतान कैलेंडर को उनकी प्राथमिकता के अनुसार रैंकिंग करके संतुलित किया जाता है।

चित्र 1. सॉफ़्टवेयर उत्पाद "WA: फाइनेंसर" के उदाहरण का उपयोग करके भुगतान कैलेंडर।

अस्थायी रूप से निःशुल्क निधियों का प्रबंधन

अस्थायी रूप से मुक्त निधियों के प्रबंधन में आय के अतिरिक्त स्रोत प्राप्त करने के लिए मुक्त निधियों के तर्कसंगत उपयोग और धन के निवेश की संभावना शामिल है।

अस्थायी रूप से मुफ्त नकदी उन कंपनियों में उत्पन्न हो सकती है जिनका व्यवसाय मौसमी के अधीन है, या उन कंपनियों में जो भविष्य में निवेश बचत के लिए एक निश्चित रिजर्व बनाना चाहते हैं।

एक वित्तीय प्रबंधक अतिरिक्त आय उत्पन्न करने के लिए अस्थायी रूप से मुक्त धन का उपयोग कर सकता है, उदाहरण के लिए, इसे बैंक जमा पर रखकर, बिल या प्रतिभूतियों में निवेश करके। साथ ही, वित्तीय साधन की लाभप्रदता, जोखिम के स्तर और तरलता को भी ध्यान में रखना आवश्यक है।

अस्थायी रूप से उपलब्ध धन के प्रबंधन की प्रक्रिया में मुख्य समस्या किसी वित्तीय साधन से तुरंत पैसा निकालने और उसे कंपनी की मुख्य गतिविधियों में निवेश करने की क्षमता है। इस मामले में सबसे उपयुक्त वित्तीय साधन बैंक जमा हो सकता है। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि बैंक जमा की लाभप्रदता सबसे कम होगी।

यदि कंपनी के पास लंबी अवधि के लिए (कई महीनों तक) उपलब्ध धनराशि है, तो आप वचन पत्र में निवेश का उपयोग कर सकते हैं। बाज़ार का मूल्यांकन करना और सबसे लाभदायक और विश्वसनीय जारीकर्ताओं से विनिमय बिल खरीदना आवश्यक है। अक्सर ऐसा जारीकर्ता एक सर्विसिंग बैंक हो सकता है।

नियंत्रण एवं विश्लेषण

इसमें नकदी प्रवाह का नियमित विश्लेषण, नकदी प्रवाह बजट निष्पादन के योजना-तथ्य विश्लेषण के माध्यम से विचलन की पहचान, विश्लेषण और प्राप्य के साथ काम करना शामिल है।

किसी उद्यम में नकदी प्रबंधन नकदी प्रवाह के पूर्वानुमान के चरण में भुगतान के सिंक्रनाइज़ेशन को सुनिश्चित करता है और वित्तीय संसाधनों की कमी को रोकने के लिए उनके समय पर पुनर्वितरण की सुविधा प्रदान करता है।

किसी विशेष वित्तीय उत्पाद के आधार पर नकदी प्रवाह को नियंत्रित और विश्लेषण करना सुविधाजनक है, उदाहरण के लिए, "डब्ल्यूए: फाइनेंसर"। बड़ी संख्या में विभिन्न रिपोर्टें आपको विभिन्न अनुभागों में नकदी प्रवाह का विश्लेषण करने की अनुमति देती हैं। डेटा संरचना तंत्र पर निर्मित सिस्टम रिपोर्ट उपयोगकर्ता को रिपोर्ट की उपस्थिति, उसके चयन और समूह को स्वतंत्र रूप से अनुकूलित करने का अवसर देती है। रिपोर्ट सेटिंग्स को रिपोर्ट संस्करण के रूप में सहेजा जा सकता है और अन्य उपयोगकर्ताओं के साथ साझा किया जा सकता है।

इस प्रकार, किसी संगठन के नकदी प्रबंधन की दक्षता कंपनी के सफल कामकाज, वित्तीय स्थिरता बनाने और दिवालियापन को रोकने की कुंजी है।