एफएफओएमएस योगदान क्या हैं? प्रोद्भवन प्रक्रिया और कानूनी प्रकृति. कराधान की वस्तु और गणना का आधार क्या माना जाता है

सामाजिक बीमा अनेक उद्यमों में गतिविधि का एक अनिवार्य तत्व है। काम पर और उसके बाहर दुर्घटनाओं की संभावना के लिए एक गारंटी की आवश्यकता होती है कि यदि कर्मचारी काम करने में असमर्थ हो जाता है, तो उसे एक भुगतान मिलेगा जिस पर वह रह सकता है। हर साल इस कानून का पुनर्मूल्यांकन और संशोधन किया जाता है, लेकिन सार वही रहता है। आइए देखें कि इस वर्ष बीमा भुगतान में क्या बदलाव हुए हैं और अगली अवधि में क्या उम्मीद की जा सकती है।

2017 में, बीमा प्रीमियम के संदर्भ में कई महत्वपूर्ण बदलाव होंगे, जिनमें मुख्य बात अतिरिक्त-बजटीय निधि के अधिकारों को कर अधिकारियों को हस्तांतरित करना है। यह कोई रहस्य नहीं है कि संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान की दरें महत्व के दायरे में करों के बाद दूसरे भुगतान के रूप में कार्य करती हैं, और इसलिए उस राशि का प्रतिनिधित्व करती हैं जिसका भुगतान करना आवश्यक है। कानून के नियामक ढांचे में संशोधन पहले ही किए जा चुके हैं, इसलिए 01/01/17 से संघीय कानून संख्या 212 कानूनी बल में आ जाएगा।

पैरामीटर जो समान रहेंगे

  • आवधिक अंतराल और निपटान समय की रिपोर्टिंग;
  • भुगतान करने के लिए बाध्य व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमी, नोटरी और वकील पेशेवर, निजी प्रैक्टिस में अन्य विशेषज्ञ);
  • कम टैरिफ के ढांचे के भीतर भुगतान की वस्तुएं और भुगतान के आकार संकेतक;
  • योगदान की गणना के लिए आधार.

2017 में एफएफओएमएस में योगदान में रिपोर्ट और भुगतान जमा करने के ढांचे में कई बदलाव शामिल हैं।

  • रिपोर्टिंग दस्तावेज़ीकरण, क्योंकि इसे कर अधिकारियों के पते पर भेजा जाएगा;
  • वह समय जिसके भीतर रिपोर्टिंग भुगतान प्रदान किया जाएगा;
  • आवश्यकताओं की सूची के अनुपालन और कम दरों के उपयोग के लिए मानदंड।

सामान्य तौर पर, संगठनात्मक दृष्टि से वस्तुतः कोई प्रगति नहीं होगी, लेकिन दरों में बदलाव होंगे।

बीमा भुगतान 2017 के लिए दरों के संकेतक: तालिका

2017 में बीमा प्रीमियम नीचे दिखाया गया है: तालिका।

प्रस्तुत आंकड़ों से, आप यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि अगले वर्ष व्यक्तियों द्वारा किए गए भुगतान के ढांचे में कोई बदलाव नहीं किया गया है, और अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान के संकेतकों की गणना करने के लिए, अधिकतम मूल्यों की एक नई स्थापना की आवश्यकता होगी . यदि वे पहुँच जाते हैं, तो दर में परिवर्तन होंगे।

दरें 2017 कम टैरिफ के ढांचे के भीतर: तालिका

2016 की अवधि की तुलना में, कोई बदलाव नहीं हुआ, लेकिन भुगतानकर्ता को प्रस्तुत की जाने वाली शर्तें, जिसके ढांचे के भीतर उसे कम टैरिफ का उपयोग करने का अधिकार प्राप्त होगा, बदल गई हैं।

पॉलिसीधारकब्याज दर सूचक
पेंशन निधिएफएसएसअनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान
सरलीकृत कर प्रणाली पर कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी जिनकी आय सरलीकृत कर प्रणाली के कुल राजस्व का कम से कम 70% है20 0 0
व्यक्तिगत उद्यमी और कंपनियां जिनके पास फार्मास्युटिकल कार्य करने का लाइसेंस है20 0 0
पेटेंट प्रणाली के अंतर्गत कार्य करने वाली फर्में और उद्यमी20 0 0
वैज्ञानिक अनुसंधान में लगे गैर-लाभकारी संगठन, धर्मार्थ संस्थाएँ20 0 0
सूचना प्रौद्योगिकी विकास के क्षेत्र में लगी कंपनियाँ और व्यक्तिगत उद्यमी8 2 4
सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करके उपयोगिता मॉडल के विकास में शामिल व्यावसायिक संस्थाएँ8 2 4
मुक्त आर्थिक क्षेत्रों के साथ संविदात्मक संबंधों के ढांचे के भीतर काम करने वाले संगठन8 2 4
संगठन जो अदालत के सदस्यों और अन्य प्रतिष्ठित व्यक्तियों को बकाया का भुगतान करते हैं0 0 0
वे भुगतानकर्ता जिन्होंने उन्नत आर्थिक विकास के लिए निवासी का दर्जा अर्जित किया है6 1,5 0,1

इस प्रकार, एफएफओएमएस, 2017 में कितने प्रतिशत, एक व्यक्तिगत उद्यमी या पूरे संगठन की गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है, साथ ही यह सरकारी और धर्मार्थ वित्तपोषण में कितनी सक्रियता से भाग लेता है। साथ ही, उपलब्ध कराए गए तालिका डेटा के आधार पर, आप आसानी से यह निर्धारित कर सकते हैं कि एफएफओएमएस में योगदान का भुगतान कौन नहीं करता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीमा प्रीमियम के आकार संकेतक 2017

वह प्रक्रिया जिसमें "उद्यमी" भुगतान की गणना की जाती है, वस्तुतः अपरिवर्तित बनी हुई है। पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड में योगदान वास्तव में न्यूनतम वेतन द्वारा निर्धारित किया जाता है, जो वर्ष के प्रारंभिक चरण में निर्धारित किया जाता है। यदि वार्षिक राजस्व 300,000 रूबल से अधिक है, तो निश्चित आय के अलावा, उद्यमी को पेंशन फंड में 1% की अतिरिक्त राशि का भुगतान करना होगा।

पहले मामले में, जब भुगतान 4,590 रूबल है, तो अनिवार्य चिकित्सा बीमा योगदान की गणना निम्नानुसार की जाती है: 7,500 रूबल (न्यूनतम वेतन) का मूल्य लें और महीनों की संख्या से गुणा करें। समीक्षाधीन अवधि में (12) और 5.1% की % दर पर। गणना एल्गोरिथ्म अन्य मामलों के लिए इसी तरह से किया जाता है।

दुर्घटना बीमा हेतु प्रीमियम दरों पर विचार

चोटों और अन्य दुर्घटनाओं के लिए सामाजिक जरूरतों के लिए 2017 एफएफओएमएस दर क्या होगी, यह भी एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है। एक निश्चित तालिका है जो दर्शाती है कि उद्यमियों और संगठनों के लिए व्यावसायिक चोटों की दरें अपरिवर्तित रहेंगी। कानून के अनुसार, वाणिज्यिक संस्थाओं का दायित्व है कि वे सालाना दर की शुद्धता साबित करें; दस्तावेज़ीकरण का एक पैकेज 15 अप्रैल से पहले सामाजिक बीमा कोष में जमा किया जाना चाहिए। 2017 में, यह दिन शनिवार है, लेकिन पुनर्निर्धारण का वर्तमान नियम प्रक्रिया को सरल बना देगा, इसलिए आपको 17 तारीख से पहले "चोटों की लागत" की पुष्टि करने का प्रयास करना चाहिए। संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान कानून द्वारा निर्धारित किया जाता है और पेशेवर जोखिम की श्रेणी पर आधारित होता है।

इस साल 1 जनवरी से सरकारी समायोजन लागू होंगे, जिसके आधार पर वस्तुओं को एक श्रेणी या किसी अन्य में वर्गीकृत किया जाता है। इसमें 32 वर्ग हैं, जिनमें से उच्चतम का टैरिफ 8.5 यूनिट है, और प्रथम श्रेणी के लिए यह मान केवल 0.2 यूनिट है। सामान्य तौर पर, वर्ग संख्या जितनी अधिक होगी, व्यक्तिगत चोट प्रीमियम की दर उतनी ही अधिक होगी। यदि कंपनी ने अपनी गतिविधि के प्रकार और प्रकार की पुष्टि नहीं की है, तो कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के रजिस्टर में प्रवेश के समय नियामक प्राधिकरण स्वचालित रूप से उच्चतम जोखिम वर्ग निर्दिष्ट करता है।

सभी परिवर्तनों ने पहले से स्थापित प्रथाओं के समेकन में योगदान दिया; एकमात्र अंतर यह है कि अब कई कार्य आधिकारिक तौर पर होते हैं। अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष में योगदान की गणना सामान्य योजना के अनुसार की जाती है, हालाँकि पहले इस मुद्दे पर कई संघर्ष की स्थितियाँ पैदा हुई थीं, और मामला मुकदमे में आ सकता था। मूल रूप से, कंपनियों की गतिविधियों को बनाए रखा गया था, क्योंकि शुरू में कंपनियों को इतने सख्त ढांचे में रखने की कोई आवश्यकता नहीं थी।

इस प्रकार, कंपनी और कर्मचारियों की भलाई इस बात पर निर्भर करती है कि योगदान की गणना और भुगतान कितनी सक्षमता और सही ढंग से किया जाता है। कानूनी मानदंडों का अनुपालन और तालिकाओं का लेखांकन सक्षम गणना और ऋण और जुर्माने के साथ समस्याओं की अनुपस्थिति की गारंटी देता है।

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  • 2019 में व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान की राशि
  • पेंशन बीमा योगदान
  • चिकित्सा बीमा प्रीमियम
  • भुगतान की अवधि
  • रसीद/भुगतान आदेश कैसे जनरेट करें?
  • अपने लिए योगदान की राशि से सरलीकृत कर प्रणाली कर को कैसे कम करें?
  • स्वयं के लिए व्यक्तिगत उद्यमी के योगदान पर रिपोर्टिंग

2018 से, आपके लिए बीमा प्रीमियम की राशि को न्यूनतम वेतन से अलग कर दिया गया है।

2017 से, बीमा प्रीमियम का प्रबंधन संघीय कर सेवा द्वारा किया जाता है, न कि पेंशन फंड द्वारा। योगदान की पूरी जानकारी टैक्स कोड के अध्याय 34 में प्राप्त की जा सकती है।

[ध्यान दें!] बीमा प्रीमियम का भुगतान अवश्य करना चाहिए भले ही आप नेतृत्व मत करोगतिविधि (या आप लाभ नहीं कमाते हैं)।

[ध्यान दें!] भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से आप सरलीकृत कर प्रणाली "आय" को कम कर सकते हैं (6%)

2019 में बीमा प्रीमियम।

2018 तक, निश्चित बीमा प्रीमियम की गणना चालू वर्ष के 1 जनवरी को लागू न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती थी। 2018 से, स्व-भुगतान को न्यूनतम वेतन से अलग कर दिया गया है।

2019 के लिए, वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमी 300,000 रूबल। या कमवे केवल भुगतान करते हैं 2 कुल राशि के लिए अपने लिए भुगतान 36 238 रगड़ना।

वार्षिक आय वाले व्यक्तिगत उद्यमी 300,000 से अधिक रूबल।अपने लिए भुगतान करें ( इसके अतिरिक्तउपरोक्त राशि RUB 36,238) 1% आय से, से अधिक 300,000 रूबल।

पेंशन बीमा योगदान

पहले तोव्यक्तिगत उद्यमियों (आईपी) का वेतन निश्चित है पेंशनयोगदान. 2019 में पेंशन योगदान हैं रगड़ 29,354प्रति वर्ष (RUB 7,338.5 प्रति तिमाही, RUB 2,446.16(6) प्रति माह)।

यदि आपकी वार्षिक आय 300,000 रूबल से अधिक।, आपको इस अतिरिक्त का 1% अतिरिक्त भुगतान करना होगा अगले वर्ष 1 जुलाई से पहले नहीं. उदाहरण के लिए, एक वर्ष में आपको 450,000 रूबल प्राप्त हुए, जिसका अर्थ है कि आपको भुगतान करना होगा (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 रूबल। इस तथ्य के बावजूद कि संक्षेप में योगदान का यह हिस्सा निश्चित नहीं है, फिर भी उन्हें निश्चित कहा जाता है। 2018 के लिए पेंशन योगदान की राशि 212,360 रूबल की राशि से ऊपर सीमित है, अर्थात। भले ही आपने एक वर्ष में 30 मिलियन रूबल कमाए हों (30 मिलियन का 1% - 300,000 रूबल), आपको केवल 212,360 रूबल का भुगतान करना होगा। (2019 के लिए सीमा - RUB 234,832)

"पीडी (कर)" के रूप में पेंशन योगदान।

चिकित्सा बीमा प्रीमियम

दूसरेव्यक्तिगत उद्यमी स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। 2019 में चिकित्सा बीमा प्रीमियम है 6884 रगड़। साल में(अर्थात् 1721 रूबल प्रति तिमाही, 573.6(6) रूबल प्रति माह)। ये योगदान RUB 300,000 से अधिक की आय पर आधारित हैं। नहींवैतनिक हैं।

आप "पीडी (कर)" फॉर्म का उपयोग करके चिकित्सा योगदान के भुगतान के लिए रसीद भरने का एक उदाहरण देख सकते हैं।

निश्चित बीमा प्रीमियम का भुगतान

  1. भुगतान की शर्तें - बाद में नहीं 31 दिसंबरचालू वर्ष। 300,000 रूबल से अधिक का 1%। - बाद में नहीं 1 जुलाईअगले वर्ष।
  2. आप किसी भी राशि में और किसी भी समय (पिछले पैराग्राफ में निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर) भुगतान कर सकते हैं। ऐसी भुगतान योजना चुनें जो आपके लिए अधिक लाभदायक हो (सरलीकृत कर प्रणाली को कम करने के लिए)।
  3. कर कार्यालय में योगदान का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर किया जाता है।
  4. उपरोक्त सभी रसीदें फॉर्म में जारी की जाती हैं सं. पीडी (कर)या रूप से क्रमांक PD-4sb (कर)और केवल भुगतान के लिए स्वीकार किए जाते हैं सर्बैंक(यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी का किसी बैंक में चालू खाता है तो आप उससे भुगतान कर सकते हैं; इसके लिए कोई अतिरिक्त ब्याज नहीं लिया जाता है)।
  5. यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत हैं वर्ष की शुरुआत से नहीं- आपको पूरे वर्ष के लिए शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, बल्कि केवल उस समय के लिए जब आप पंजीकृत हैं (भुगतान राशि की सटीक गणना करने और सभी रसीदें तैयार करने के लिए, एक लेखा सेवा का उपयोग करें)।
  6. यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों को एक रोजगार अनुबंध के तहत काम के साथ जोड़ते हैं, और नियोक्ता पहले से ही आपके लिए योगदान का भुगतान कर रहा है, तो आपको परवाह नहीं है करने की जरूरत हैव्यक्तिगत उद्यमी की ओर से निर्दिष्ट निर्धारित शुल्क का भुगतान करें।
  7. योगदान के भुगतान के लिए रसीद (या भुगतान आदेश) उत्पन्न करने का सबसे आसान तरीका इसका उपयोग करना है मुफ़्त आधिकारिकरूसी संघ की संघीय कर सेवा की सेवा।

योगदान की राशि के लिए सरलीकृत कर प्रणाली को कम करना

  1. सरलीकृत कर प्रणाली "आय" कर (6%) को भुगतान की गई निश्चित बीमा प्रीमियम की राशि से कम किया जा सकता है।
  2. सरलीकृत कर प्रणाली के लिए अग्रिम भुगतान को कम करने के लिए, योगदान का भुगतान उस अवधि में किया जाना चाहिए जिसके लिए अग्रिम भुगतान किया जाता है। उदाहरण के लिए, आप अग्रिम भुगतान को आधे साल के लिए कम करना चाहते हैं - इसका मतलब है कि योगदान का भुगतान किया जाना चाहिए बाद में नहींछह महीने का अंत - यानी 30 जून तक.
  3. संभवतः सबसे सरल और सबसे लाभदायक विकल्प योगदान का भुगतान करना है पहली तिमाही- इस तरह आप पहली तिमाही के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के अग्रिम भुगतान को कम कर सकते हैं, और यदि, सरलीकृत कर प्रणाली के अग्रिम भुगतान से भुगतान किए गए योगदान की राशि घटाने के बाद भी कुछ राशि बची है, तो आप इसे कम कर सकते हैं इसके द्वारा छह माह का कर आदि।
    • उदाहरण: पहली तिमाही में, 10,000 रूबल की राशि में योगदान का भुगतान किया गया था। पहली तिमाही के लिए आय 100,000 रूबल है, 100,000 रूबल का 6%। - 6,000 रूबल। हम अग्रिम भुगतान को 10,000 रूबल कम कर देते हैं। - यह पता चला है कि पहली तिमाही के लिए सरलीकृत कर प्रणाली के तहत अग्रिम भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। 4,000 रूबल तक, जो 6,000 - 10,000 घटाने के बाद बचता है, आप छह महीने के लिए अग्रिम भुगतान को कम कर सकते हैं।
  4. आप भुगतान किए गए योगदान की राशि से भी अपना कर कम कर सकते हैं से अधिक 300,000 रूबल। (अतिरिक्त का 1%, जिसका भुगतान 1 जुलाई से पहले नहीं किया गया है)।
  5. अपने कर रिटर्न में सरलीकृत कर प्रणाली कर को कम करने वाले भुगतान किए गए योगदान के बारे में जानकारी शामिल करना न भूलें।

निश्चित भुगतान पर रिपोर्टिंग

निश्चित बीमा प्रीमियम की भुगतान रसीदें बचाना सुनिश्चित करें.कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2012 से रिपोर्टिंग (केवल योगदान का भुगतान)। अपने आप के लिए) - रद्द!. यह पता लगाने के लिए कि आपका भुगतान अपने गंतव्य तक पहुंच गया है या नहीं, अपने कर कार्यालय को कॉल करें या "व्यक्तिगत उद्यमी का व्यक्तिगत खाता" सेवा का उपयोग करें।

उपरोक्त जानकारी कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए है। कर्मचारियों और एलएलसी वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, पृष्ठ पर जानकारी

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान नागरिकों की विभिन्न श्रेणियों द्वारा संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में की गई कटौती है। पॉलिसीधारक अधिकांश कानूनी संस्थाएं, कुछ व्यक्ति और उद्यमी हैं। बीमा प्रीमियम का भुगतान निजी प्रैक्टिस करने वाले लोगों (डॉक्टर, वकील, नोटरी, वकील, निजी जासूस और अन्य) द्वारा किया जाता है।

अनिवार्य चिकित्सा बीमा की परिभाषा

सामाजिक सुरक्षा की आड़ में अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा बन जाता है।यह बुनियादी सेवाओं के निःशुल्क प्रावधान की गारंटी देता है। साथ ही, यह एक राज्य प्रणाली है जिसमें कानूनी, आर्थिक और सामाजिक घटक शामिल हैं। वे आपको किसी बीमित घटना की स्थिति में गुणवत्तापूर्ण उपचार तक पहुंच प्रदान करते हैं:

  • रूसी संघ के नागरिक;
  • रूस में अपने प्रवास के दौरान विदेशी;
  • राज्यविहीन लोग.

विधान

29 नवंबर 2010 के संघीय कानून संख्या 326-एफजेड "रूसी संघ में अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा पर" के अनुसार सार्वजनिक रूप से उपलब्ध चिकित्सा देखभाल का प्रावधान अनिवार्य है। बीमित घटनाओं की पूरी सूची, साथ ही प्रदान की गई चिकित्सा देखभाल का दायरा, निम्न द्वारा निर्धारित किया जाता है:

  • 21 नवंबर 2011 का संघीय कानून एन 323-एफजेड "रूसी संघ में नागरिकों के स्वास्थ्य की रक्षा के बुनियादी सिद्धांतों पर।"
  • 29 नवंबर 2010 का संघीय कानून एन.

बीमा प्रीमियम का भुगतान करने की प्रक्रिया 24 जुलाई 2009 के संघीय कानून संख्या 212-एफजेड द्वारा विनियमित है "रूसी संघ के पेंशन कोष, रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष, संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान पर।" ”

ऐसे क्षेत्रीय नियम भी हैं जो रूसी संघ के सभी घटक संस्थाओं के लिए चिकित्सा और दवा देखभाल का दायरा निर्धारित करते हैं।

योगदान

अनिवार्य चिकित्सा बीमा प्रीमियम कामकाजी नागरिकों द्वारा किए गए अनिवार्य सामाजिक योगदान की सूची में शामिल हैं। अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए धन की समय पर और सही ढंग से गणना की गई कटौती गुणवत्तापूर्ण देखभाल प्राप्त करने के समान अधिकार सुनिश्चित करती है। फंड बजट 2 प्रकार के योगदान से बनता है:

  • नियोक्ताओं से प्राप्त अनिवार्य चिकित्सा बीमा योगदान;
  • क्षेत्रीय बजट से नियमित भुगतान (गैर-कामकाजी नागरिकों के लिए किया गया)।

बीमा प्रीमियम की राशि की गणना निम्नलिखित तरीके से की जाती है: आधार को बीमा दर से गुणा किया जाता है। 2011 में एकीकृत अनिवार्य चिकित्सा बीमा पॉलिसी की मंजूरी के बाद से, योगदान में कटौती के सिद्धांत, उनके आकार और टैरिफ में काफी बदलाव आया है। 2016 तक, अनिवार्य योगदान सीमा समाप्त कर दी गई, और टैरिफ 5.1% निर्धारित किया गया। इसकी फीस भी तय है. वे व्यक्तिगत उद्यमियों और स्व-रोज़गार लोगों की कुछ श्रेणियों के लिए अनिवार्य हैं।

कृपया ध्यान दें कि 2015 के बाद से, सभी बीमा प्रीमियम की राशियाँ बिना पूर्णांकन के परिलक्षित होती हैं। भुगतान पूर्ण रूप से रूबल और कोप्पेक में किया जाता है।

कौन उत्पादन करता है और उनका श्रेय कहाँ जाता है?

अनिवार्य चिकित्सा बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता सभी नागरिक हैं जो पॉलिसीधारक हैं। इसमे शामिल है:

  • घरेलू और विदेशी संगठन;
  • संगठनों, कंपनियों और फर्मों के प्रभाग जो व्यक्तियों के किराए के श्रम का उपयोग करते हैं;
  • सभी व्यक्तिगत उद्यमी;
  • निजी प्रैक्टिस वाले व्यक्तिगत उद्यमी (वकील, वकील, डॉक्टर, नोटरी और अन्य);
  • ऐसे व्यक्ति जो अस्थायी रूप से किराए के श्रमिकों को नियुक्त करते हैं(डिजाइनर, बिल्डर और अन्य)।

नियोक्ता दो बार बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए बाध्य है:

  • स्वयं के लिए (किराए के कर्मचारियों वाला एक व्यक्ति);
  • सभी आधिकारिक तौर पर पंजीकृत कर्मचारियों के लिए।

व्यक्तिगत उद्यमी, जिनके लिए योगदान की एक निश्चित राशि स्थापित की गई है, उन्हें स्वयं भुगतान करते हैं।

कर लाभ वाले उद्यमियों को भी बीमा योगदान देना आवश्यक है। साथ ही, इस श्रेणी के भुगतानकर्ताओं के लिए अलग-अलग शर्तें हैं।

नियोक्ता की जिम्मेदारियों में शामिल हैं:

  • कर्मचारियों को दिए गए उपार्जन के लेखांकन का संगठन(उनके आधार पर योगदान की कटौती का आधार बनता है);
  • योगदान की राशि निर्धारित करने के लिए गणना करना;
  • रिपोर्टिंग में योगदान की राशि का प्रतिबिंब;
  • अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान का हस्तांतरण।

व्यक्तिगत उद्यमियों के पास योगदान का भुगतान करने की एक समान प्रक्रिया है।

सभी बेरोजगार लोगों के लिए, अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान क्षेत्रीय बजट से किया जाता है।

व्यक्तियों को निम्नलिखित मामलों में योगदान देना आवश्यक है:

  • उसके और कर्मचारी के बीच एक समझौते का समापन करते समय;
  • एक सिविल अनुबंध के समापन के मामले में।

ये एकमात्र मामले हैं जहां किसी व्यक्ति को बीमा प्रीमियम का भुगतान करना आवश्यक है। 2012 तक, संघीय और क्षेत्रीय निधियों में अनिवार्य योगदान करने की आवश्यकता थी। इसके बाद दोहरा भुगतान समाप्त कर दिया गया। केवल अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान की आवश्यकता है।

उनकी गणना कैसे की जाती है?

अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए बीमा प्रीमियम की गणना निम्नलिखित प्रकार के भुगतानों से की जाती है:

  • मजदूरी (श्रम संबंधों के ढांचे के भीतर नियमित भुगतान);
  • अवकाश वेतन (विशेष मामलों के बिना);
  • कारोबारी दौरे;
  • बीमारी के लिए अवकाश;
  • विच्छेद वेतन;
  • कर्मचारियों को दिया गया बोनस;
  • एक सिविल अनुबंध के तहत किया गया पारिश्रमिक।

अनिवार्य चिकित्सा बीमा पॉलिसी के अंतर्गत निःशुल्क दंत चिकित्सा सेवाओं के बारे में पढ़ें।

अनिवार्य बीमा योगदान की वस्तुएँ निम्नलिखित प्रकार के रोजगार समझौते हैं:

  • लेखक के आदेश को पूरा करने का समझौता;
  • लेखक की गतिविधि के लिए अनुबंध;
  • कला के कार्यों और अन्य प्रकार की बौद्धिक संपदा पर विशेष अधिकारों के हस्तांतरण पर समझौता;
  • कला या साहित्य की किसी वस्तु का उपयोग करने का अधिकार देने वाला एक समझौता (लाइसेंस);
  • अधिकारों के सामूहिक प्रबंधन पर समझौता।

इस प्रकार के भुगतानों से नियमित अंशदान भी काटा जाता है। सभी कर्मचारियों के लिए भुगतान एक ही राशि में किया जाता है। इससे पहले सभी फंडों का ब्योरा तैयार किया जाता है.

सभी प्रकार के सिविल अनुबंध बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं।

योगदान की कटौती के लिए आधार (स्रोत) निर्धारित करने और आवश्यक राशि की गणना करने के बाद, लेखांकन दस्तावेजों में एक और प्रविष्टि की जाती है। यह एक लेखांकन प्रविष्टि के तथ्य को दर्ज करता है। योगदान का भुगतान एकल बैंक हस्तांतरण द्वारा किया जाता है, कोई कमीशन नहीं लिया जाता है।अंशदान के भुगतान की अंतिम तिथि चालू माह की 15 तारीख है।

पढ़ें अनिवार्य चिकित्सा बीमा पॉलिसी की निःशुल्क सेवा में क्या शामिल है।

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निष्कर्ष

अनिवार्य चिकित्सा बीमा निधि भरने का मुख्य लक्ष्य सभी नागरिकों के लिए गुणवत्तापूर्ण चिकित्सा तक समान पहुंच का अवसर पैदा करना है और इसे संभव भी बनाना है। टैरिफ निर्माण का सिद्धांत और योगदान की राशि हर साल संशोधित की जाती है। अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के लिए टैरिफ 5.1% है। बीमाकर्ता सभी संगठन (विदेशी सहित), उद्यमी और निजी प्रैक्टिस वाले लोग हैं। कुछ मामलों में, व्यक्तियों को भी योगदान देना आवश्यक होता है। यह किराये के श्रम के अल्पकालिक उपयोग के मामले में किया जाता है।

अधिकांश संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, सामाजिक बीमा है व्यवसाय करने का एक अनिवार्य तत्व. राज्य के अतिरिक्त-बजटीय निधियों में से एक जिसके साथ बातचीत की जानी चाहिए वह है एफएफओएमएस (संघीय अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा निधि)।

विधायी ढाँचा

2016 के अंत तक, सामाजिक बीमा मुद्दों को संघीय कानून संख्या 212 द्वारा विनियमित किया गया था, जिसे रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 34 द्वारा प्रतिस्थापित किया गया था, जो वर्णन करता है निम्न बिन्दु:

  • अनुच्छेद 419 भुगतानकर्ताओं को परिभाषित करता है;
  • अनुच्छेद 420 कराधान की वस्तुओं को निर्दिष्ट करता है;
  • अनुच्छेद 421 मूल्यांकन के आधार को परिभाषित करता है;
  • अनुच्छेद 423 रिपोर्टिंग अवधि के बारे में बात करता है;
  • अनुच्छेद 425 टैरिफ को परिभाषित करता है।

इसके अलावा, रूसी संघ का टैक्स कोड अन्य जानकारी को दर्शाता है, उदाहरण के लिए, गणना प्रक्रिया और अन्य संगठनात्मक मुद्दे।

किसे भुगतान करना चाहिए

टैक्स कोड के अनुच्छेद 419 के अनुसार, जो व्यक्ति व्यक्तियों को भुगतान करते हैं और जो ऐसे लेनदेन नहीं करते हैं उन्हें बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा। इस प्रकार, संगठनों, व्यक्तिगत उद्यमियों, साथ ही व्यक्तियों को वे लोग माना जा सकता है जो भुगतान करने के लिए बाध्य हैं।

इसके अलावा, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, भुगतानकर्ता निजी गतिविधियों (नोटरी, चिकित्सा व्यवसायी, मूल्यांकक, आदि) में लगे व्यक्ति हैं।

अक्सर भुगतानकर्ता को ऊपर वर्णित कई श्रेणियों के बराबर किया जा सकता है। ऐसे मामलों में, प्रत्येक आधार को ध्यान में रखते हुए बीमा भुगतान हस्तांतरित किया जाना चाहिए। कुछ भुगतानकर्ताओं के पास सामाजिक भुगतान के लिए अधिमान्य शर्तें होती हैं। इस प्रकार, स्थित संगठन, धर्मार्थ संगठन और अन्य उद्यम कम दरों पर योगदान कर सकते हैं या भुगतान से पूरी तरह छूट प्राप्त कर सकते हैं।

कराधान की वस्तु और गणना का आधार क्या माना जाता है

अब मान्य नं. 212-एफजेड की तरह, अध्याय 34 व्यक्तियों के लिए किए गए किसी भी भुगतान को बीमा प्रीमियम के अधीन मानता है। पुरस्कार रोजगार अनुबंध या नागरिक कानून संबंधों के आधार पर प्राप्त किया जा सकता है।

इसके अलावा, जो योगदान के अधीन है उसमें कॉपीराइट अनुबंधों से उत्पन्न पारिश्रमिक, कला या विज्ञान के कार्यों का अलगाव शामिल है।

जो व्यक्ति अन्य व्यक्तियों को कोई भुगतान नहीं करते हैं उनके लिए कराधान का उद्देश्य न्यूनतम वेतन और, कुछ मामलों में, उद्यम की आय है। यह भी ध्यान देने योग्य है कि टैक्स कोड के अनुसार कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती:

  • स्वामित्व के हस्तांतरण से पारिश्रमिक;
  • विदेशियों के पक्ष में भुगतान;
  • दान के हिस्से के रूप में स्वैच्छिक भुगतान;
  • फीफा के साथ संपन्न अनुबंध के तहत भुगतान (2018 फीफा विश्व कप के हिस्से के रूप में)।

योगदान की गणना का आधार प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए एक निश्चित अवधि के लिए भुगतान की राशि है। इसके मुताबिक भुगतान नहीं करने वाले उद्यमियों के लिए न्यूनतम वेतन के हिसाब से आधार तय किया जाएगा.

टैरिफ 2018

2018 में सामाजिक भुगतान शुल्क नहीं बदला और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष 5.1% पर बना रहा। जहाँ तक तरजीही टैरिफ का सवाल है, कुछ मामलों में आवश्यकताएँ अधिक विस्तृत हो गई हैं।

भुगतानकर्ताठीक हो गयादर
सरलीकृत कराधान प्रणाली पर उद्यम, कुल आय का कम से कम 70% आय के साथ, लेकिन 79 मिलियन रूबल/वर्ष से अधिक नहीं13-16 और अन्यभुगतान से छूट
यूटीआईआई का उपयोग करने वाले फार्मास्युटिकल संगठन46.18.1, 46.46.1, 47.73 भुगतान से छूट
पीएसएन पर उद्यमी31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02, आदि।भुगतान से छूट
वैज्ञानिक विकास, स्वास्थ्य देखभाल, कला, सामूहिक खेल, सामाजिक सेवाओं में लगे सरकारी उद्यमों को छोड़कर, सरलीकृत प्रणाली पर गैर-लाभकारी उद्यम37, 86-88, 93, आदि।भुगतान से छूट
सरलीकृत प्रणाली का उपयोग कर धर्मार्थ फाउंडेशन64.9, 88.10 भुगतान से छूट
डिजिटल प्रौद्योगिकियों में विशेषज्ञता वाले उद्यम62, 63 4
सरलीकृत कराधान प्रणाली पर उद्यम जो वैज्ञानिक विकास के कार्यान्वयन में विशेषज्ञ हैं72 4
विशेष आर्थिक क्षेत्र के उद्यम65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1, आदि।4
अंतरराष्ट्रीय रजिस्ट्री में शामिल जहाजों के चालक दल के सदस्यों के लिए योगदान हस्तांतरित करने वाले उद्यम50 भुगतान से छूट
स्कोल्कोवो परियोजना में भाग लेने वाले उद्यम72.1 भुगतान से छूट
वे उद्यम जो क्रीमिया प्रायद्वीप पर मुक्त आर्थिक क्षेत्र में भागीदार हैंकोई भी, 05-08, 09.1, 71.12.3 को छोड़कर1/10
प्राथमिकता वाले विकास क्षेत्रों पर आधारित संगठन 1/10
विशेष बंदरगाह क्षेत्र "व्लादिवोस्तोक" के प्रतिभागी 1/10

सामाजिक योगदान के क्षेत्र में बदलाव के कारण भुगतान प्रक्रिया भी बदल गई है। क्योंकि योगदान को अब संघीय कर सेवा में स्थानांतरित किया जाना चाहिए, बजट वर्गीकरण कोड बदल गया है।

प्रत्येक प्रकार के सामाजिक योगदान के लिए अपना स्वयं का बीसीसी होता है। संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में स्थानांतरित करने के लिए, आपको KBK का उपयोग करना चाहिए 182 1 02 02103 08 1013 160 .

आइए देखें कि संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा प्रीमियम की गणना कैसे की जाती है। आइए उदाहरण के तौर पर किसी संगठन के एक व्यक्तिगत कर्मचारी को लें। मान लीजिए कि मार्च महीने के लिए उनका वेतन 25,000 रूबल था, जिसमें से 20,000 उनका वेतन था, और शेष 5,000 बीमार वेतन था। चालू माह में किसी कर्मचारी के लिए एफएफओएमएस में हस्तांतरित की जाने वाली राशि निम्नानुसार निर्धारित की जाती है:

(25,000 - 5000) * 5.1% / 100% = 1020 रूबल

जैसा कि आप देख सकते हैं, जिस वेतन से सामाजिक लाभ की गणना की जाती है, उसे बीमार अवकाश की राशि से कम कर दिया गया था, क्योंकि इस प्रकृति के भुगतान को संचय आधार में शामिल नहीं किया जा सकता है।

एक अन्य उदाहरण के रूप में, आइए एक व्यक्तिगत उद्यमी को लें जिसके पास काम पर रखने वाले कर्मचारी नहीं हैं, लेकिन उसे संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान करना भी आवश्यक है। उदाहरण के लिए, मूल्यांकक को वर्ष के लिए 2 मिलियन रूबल की आय प्राप्त हुई। वह राशि जो वह स्वास्थ्य बीमा में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है, की गणना इस प्रकार की जाएगी:

11,163 * 12 * 5.1% / 100% = 6832 रूबल, जहां

11,163 न्यूनतम वेतन है, 12 साल में महीनों की संख्या है, 5.1% वर्तमान टैरिफ है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान आय के स्तर पर निर्भर नहीं है और न्यूनतम वेतन के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

अंतिम उदाहरण हमें यह विचार करने की अनुमति देगा कि अधिमान्य दरों पर सामाजिक भुगतान की गणना कैसे की जाती है। इस प्रकार, वैज्ञानिक अनुसंधान में लगे एक उद्यम और स्कोल्कोवो परियोजना का निवासी होने के कारण निम्नलिखित राशि में सामाजिक भुगतान करना आवश्यक होगा:

30,000 * 0.1% / 100% = 30 रूबल, कहाँ

एक रिसर्च असिस्टेंट का वेतन 30,000 है।

कर्मचारियों के लिए योगदान मासिक रूप से किया जाना चाहिए, जबकि स्वयं के लिए योगदान करते समय, व्यक्तिगत उद्यमी वर्ष में एक बार भुगतान कर सकते हैं। हालाँकि, कुछ कराधान योजनाओं के तहत पूरे वर्ष भागों में योगदान करना अधिक लाभदायक होता है, क्योंकि इससे अर्जित करों को कम करने में मदद मिलती है।

अपने सामाजिक बीमा दायित्व को पूरा करने के लिए, एक रसीद भरना और निकटतम बैंक शाखा में जाना पर्याप्त है। पेंशन योगदान के विपरीत, जहां आप ऑनलाइन सेवा का उपयोग करके रसीद भर सकते हैं, एफएफओएमएस को भुगतान की रसीद स्वयं भरनी होगी। ऐसा करने के लिए, आपको प्राप्तकर्ता और भुगतानकर्ता का विवरण जानना होगा।

अपने चालू खाते से बीमा प्रीमियम का भुगतान करते समय, आपको फॉर्म सही ढंग से भरना होगा। इसके लिए आपको केबीके, संघीय कर सेवा विवरण की आवश्यकता होगी। इसके अलावा, उदाहरण के लिए, "संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान" या "एक निश्चित राशि में पेंशन फंड में बीमा योगदान" को सही ढंग से इंगित करना आवश्यक है।

स्थानांतरण के समय सहित बीमा प्रीमियम के संबंध में निपटान की प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 द्वारा विनियमित है। बीमा प्रीमियम का भुगतान किया जाना चाहिए 15 तारीख से पहले नहीं. यदि कार्यकाल की समाप्ति सप्ताहांत या छुट्टी पर होती है, तो अंतिम कार्य दिवस को अगला कार्य दिवस माना जाएगा। इसलिए मार्च और जून 2019 के लिए अंशदान ट्रांसफर करना जरूरी होगा क्रमशः 15 अप्रैल और जुलाई से पहले नहीं.

जिन उद्यमियों के पास कर्मचारी नहीं हैं, उन्हें वर्ष के अंत से पहले अपने लिए बीमा प्रीमियम हस्तांतरित करना होगा। यदि वार्षिक आय 300,000 रूबल की राशि से अधिक है, तो इस सीमा से अधिक की राशि का एक प्रतिशत भुगतान में जोड़ा जाना चाहिए और कटौती अप्रैल की शुरुआत से पहले नहीं की जानी चाहिए। यह नियम पेंशन योगदान के लिए मान्य है, जबकि संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के भुगतान के लिए आय के किसी भी स्तर पर मूल्य अपरिवर्तित रहता है।

भुगतान की समय सीमा के उल्लंघन के लिए, संगठनों और उद्यमियों को जुर्माने का सामना करना पड़ता है 20% टैक्स कोड के अनुच्छेद 122 के अनुसार। यदि भुगतानकर्ता जानबूझकर संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में योगदान नहीं देता है या गणना नियमों का उल्लंघन करता है, तो उसे जुर्माना भरना पड़ सकता है। 40% तकअवैतनिक राशि से.

इसके अलावा, उन भुगतानकर्ताओं के खिलाफ प्रतिबंध हैं जो समय पर कटौती के बारे में जानकारी प्रदान नहीं करते हैं। इस उल्लंघन के परिणामस्वरूप प्रत्येक कर्मचारी के लिए 500 या 1,000 रूबल का जुर्माना हो सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि रिपोर्टिंग कैसे प्रस्तुत की गई थी, कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ के रूप में।

योगदान की गणना और भुगतान, रिपोर्टिंग - इस वीडियो में।

हर साल, व्यक्तिगत उद्यमियों को निश्चित भुगतान को पेंशन फंड (पीएफआर) में स्थानांतरित करना होगा, साथ ही अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड (स्वास्थ्य बीमा) में योगदान भी देना होगा। भुगतान की राशि सरकार द्वारा अगले वर्ष के लिए निर्धारित की जाती है और इसकी गणना न्यूनतम वेतन के आधार पर की जाती है। इसके अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी सामाजिक बीमा कोष (एफएसएस) में योगदान का भुगतान कर सकता है, लेकिन यह स्वैच्छिक आधार पर है; यह सामाजिक लाभ प्राप्त करने के लिए किया जाता है, उदाहरण के लिए, बीमार छुट्टी का भुगतान करने के लिए।

यह निश्चित भुगतान की एक महत्वपूर्ण विशेषता पर तुरंत ध्यान देने योग्य है - यह एक अनिवार्य भुगतान है जिसका भुगतान व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत सभी व्यक्तियों द्वारा किया जाता है। इसे दो भागों में विभाजित किया गया है - पहली राशि निश्चित है और लाभ पर निर्भर नहीं करती है, और दूसरी राशि 300 हजार रूबल से अधिक की लाभ राशि के 1% की राशि में भुगतान की जाती है।

कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2018 में पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों का भुगतान

निश्चित भुगतान की राशि इस पर निर्भर नहीं करती:

  • चुनी गई कराधान प्रणाली।
  • चाहे व्यावसायिक गतिविधियों से आय हुई हो या घाटा हुआ हो।
  • इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं या नहीं।
  • आर्थिक गतिविधि चलती है या नहीं, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता।
  • एक व्यक्तिगत उद्यमी एक ही समय में एक कर्मचारी के रूप में काम कर सकता है और उसे अपने लिए पेंशन फंड का भुगतान भी करना होगा।

महत्वपूर्ण!कुछ लोग सोचते हैं कि उन्हें पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड को भुगतान नहीं करना है, क्योंकि वहां कोई गतिविधियां नहीं की जा रही हैं, लेकिन दुर्भाग्य से, जब तक आपके पास दस्तावेज़ हाथ में नहीं होंगे, आपसे बकाया राशि और जुर्माना लिया जाएगा। अर्जित होगा. हमारा उपयोग करें - यह आपकी गणना में मदद करेगा।

हालाँकि, ऐसे कई मामले हैं जब आप गतिविधि के अभाव में योगदान का भुगतान करने से बच सकते हैं:

2017 से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित भुगतान में महत्वपूर्ण परिवर्तन

2017 के बाद से, महत्वपूर्ण परिवर्तन हुए हैं - उन्हें कर निरीक्षणालय में स्थानांतरित कर दिया गया, लेकिन उनकी गणना करने की प्रक्रिया नहीं बदली है। इस प्रकार, पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा के सभी भुगतान नए विवरणों का उपयोग करके आपके कर कार्यालय को करने होंगे। इसलिए बीसीसी में भी बदलाव किया गया है. कर कार्यालय भुगतान में बकाया की गणना करेगा, जुर्माना जारी करेगा और उचित ऑडिट करेगा।

महत्वपूर्ण! 2017 से, पेंशन फंड और अनिवार्य चिकित्सा बीमा में योगदान का भुगतान नए विवरण का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को किया जाना चाहिए। बीसीसी भी बदल गया है - अब यह संख्या 182 से शुरू होता है, 392 से नहीं। योगदान की गणना के लिए 1 जनवरी 2017 से न्यूनतम वेतन 7,500 रूबल निर्धारित किया गया है। चोटों के लिए योगदान संघीय कर सेवा को हस्तांतरित नहीं किया जाता है।

2017 और 2018 के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष को व्यक्तिगत उद्यमी भुगतान की राशि

जैसा कि हमने पहले ही कहा है, उद्यमी प्राप्त आय की परवाह किए बिना भुगतान का एक हिस्सा चुकाते हैं, और दूसरा हिस्सा, यदि राशि 300 हजार रूबल से अधिक है, तो हम अधिक विस्तार से विचार करेंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वार्षिक निश्चित भुगतान 2017 (लाभ की परवाह किए बिना)

यह भुगतान सभी व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित और अनिवार्य है, स्थापित न्यूनतम वेतन पर निर्भर करता है, गणना सूत्र के अनुसार की जाती है:

  1. पेंशन फंड के भुगतान के लिए = न्यूनतम वेतन * 26% * महीनों की संख्या (यदि हम एक वर्ष के लिए गणना करते हैं, तो इसे 12 पर सेट करें)
  2. अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष के भुगतान के लिए= न्यूनतम वेतन * 5.1% * महीनों की संख्या (यदि हम एक वर्ष की गणना करते हैं, तो इसे 12 पर सेट करें)

2016 के लिए न्यूनतम वेतन 6,204 रूबल निर्धारित किया गया है। 1 जुलाई 2016 से न्यूनतम वेतन 7,500 होगा, जबकि 2016 के लिए निर्धारित भुगतान इस वृद्धि से प्रभावित नहीं होंगे।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2017 में पेंशन फंड में निश्चित बीमा योगदान - भुगतान राशि:

वर्ष पेंशन फंड (पीएफआर) के लिए, रगड़ें। स्वास्थ्य बीमा कोष (एफएफओएमएस) के लिए, रगड़ें। कुल, रगड़ें।
2016 19 356,48 3 796, 85 23 153, 33
2017 23 400,00 4 590, 00 27 990, 00

इस प्रकार, कर्मचारियों के बिना और कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमियों का स्वयं का भुगतान कुल 23 हजार 153 रूबल 33 कोपेक था, हालांकि 2015 में यह राशि 22,261.38 थी। यह इस तथ्य के कारण है कि 2015 में न्यूनतम वेतन 2016 की तुलना में थोड़ा कम था। 2017 में आपको पहले ही 27 हजार 990 रूबल का भुगतान करना होगा।

वर्तमान कर अवधि के लिए योगदान का भुगतान करने की समय सीमा उसी वर्ष 31 दिसंबर है।

भुगतान वर्ष के लिए एक ही भुगतान में किया जा सकता है, लेकिन राशि को प्रत्येक तिमाही के लिए समान भागों में विभाजित करना बेहतर है। यह इस तथ्य के कारण है कि एक उद्यमी पेंशन फंड में योगदान के भुगतान की राशि से कर की राशि को कम कर सकता है, हालांकि, कराधान प्रणाली के आधार पर कुछ बारीकियां हैं, साथ ही उद्यमी एक नियोक्ता है या नहीं नहीं।

2018 में रूसी संघ के पेंशन फंड और संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष को व्यक्तिगत उद्यमी भुगतान की राशि

2018 से शुरू होकर, सरकार ने एक बदलाव करने का फैसला किया, जिसके अनुसार निर्धारित हिस्से को न्यूनतम वेतन से अलग कर दिया गया। अब भुगतान का आकार सरकार द्वारा चालू वर्ष के लिए निर्धारित किया जाता है और सालाना अनुक्रमित किया जाता है। और यद्यपि 2018 के लिए राशि में वृद्धि हुई, फिर भी यह राशि न्यूनतम वेतन पर निर्भर गणना से कम है।

रूसी संघ को व्यक्तिगत उद्यमियों के भुगतान की राशि और 2018 के लिए उनके लिए अनिवार्य चिकित्सा बीमा:

केबीके आईपी निश्चित भुगतान 2017-2018

2016 के लिए निश्चित भुगतान का भुगतान करते समय, आपको भुगतान आदेश भरते समय निम्नलिखित बीसीसी नंबरों का उपयोग करना होगा:

  • पेंशन फंड (पीएफआर) के भुगतान के लिए - 392 1 02 02140 06 1100 160 (वर्तमान में लागू नहीं)।
  • संघीय अनिवार्य अनिवार्य चिकित्सा बीमा (स्वास्थ्य बीमा के लिए) का भुगतान करने के लिए - 392 1 02 02103 08 1011 160 (वर्तमान में लागू नहीं).

2017 से, निम्नलिखित विवरणों का उपयोग करके कर कार्यालय को भुगतान किया जाना चाहिए:

ध्यान!यदि आपने वर्ष के मध्य में एक व्यक्तिगत उद्यमी खोला है, न कि महीने की शुरुआत से, उदाहरण के लिए, 7 अक्टूबर से, तो योगदान की गणना अगले दिन से पूरी तरह से काम नहीं किए गए महीने के आधार पर की जानी चाहिए। पंजीकरण की तिथि (रोस्ट्रुड का पत्र संख्या 17-4/ओओजी-224 दिनांक 01.04.14)। वे। अक्टूबर में, हमारी गणना 8 से 31 तक - 24 दिन होगी, और हम नवंबर और दिसंबर को पूर्ण महीनों के रूप में गिनते हैं।

उदाहरण

हम 25 दिनों के लिए पेंशन फंड (अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड की गणना उसी तरह की जाएगी) में योगदान की गणना करेंगे। उदाहरण में, हम 2016 के लिए न्यूनतम वेतन मान लेते हैं। न्यूनतम वेतन*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300.84। इस मामले में, हम अंतिम मान को दूसरे दशमलव स्थान तक पूर्णांकित करते हैं। हम गणना किए गए आंकड़े में नवंबर और दिसंबर की राशि जोड़ते हैं। यदि हमें एक वर्ष से कम समय मिलता है, तो हमें पेंशन फंड में भुगतान करना होगा: 4,526 रूबल 92 कोप्पेक।

300 हजार रूबल से अधिक की आय की राशि से रूसी संघ के पेंशन फंड में 1%।

यह भुगतान केवल उन्हीं उद्यमियों द्वारा किया जाता है जिनकी आय 300 हजार रूबल से अधिक है। इस मामले में, भुगतान केवल पेंशन फंड को किया जाता है, एफएफओएमएस को कुछ भी भुगतान नहीं किया जाता है। गणना काफी सरल है - सभी आय ली जाती है, खर्चों की गिनती नहीं की जाती है, और निर्दिष्ट सीमा से अधिक राशि से 1% शुल्क लिया जाता है। वे। यदि आपकी आय 550 हजार रूबल थी, तो हम इसे 300 हजार रूबल से घटा देते हैं। और 1% से गुणा करें - कुल 550 हजार रूबल। – 300 हजार रूबल. * 1% = 2,500 रूबल।

पेंशन फंड में 1% = (आय की राशि - 300 हजार रूबल) * 1%।

2018 से शुरू होने वाले योगदान के भुगतान की नियत तारीख रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष की 1 जुलाई से पहले नहीं है।

  • 2016 में भुगतान के लिए KBK - 392 1 02 02140 06 1200 160 (वर्तमान में उपयोग में नहीं).
  • पेंशन फंड 2017 में बीसीसी 1 प्रतिशत - 182 1 02 02140 06 1110 160।

विभिन्न कर लेखांकन प्रणालियों के लिए, आय की गणना अपने सिद्धांत के अनुसार की जाती है:

  • साझा सिस्टम पर आईपी– 1% की गणना के लिए आय और व्यय के बीच का अंतर (के अनुसार) लिया जाता है।
  • सरलीकृत कर प्रणाली के तहत, "आय" 6% है- अवधि के लिए प्राप्त सभी आय को ध्यान में रखा जाता है।
  • सरलीकृत कर प्रणाली के तहत "आय व्यय से कम" या 15%- स्थिति दोहरी है. 1% की गणना का आधार व्यय की राशि से कम की गई आय की राशि भी होगी - इस वर्ष संवैधानिक न्यायालय का यही निर्णय आया था। हालाँकि, कर निरीक्षणालय ने बताया कि आय को आधार माना जाता है, जबकि खर्चों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। इसलिए, कर कार्यालय की राय का उपयोग करना अधिक सुरक्षित है, हालांकि गणितीय दृष्टिकोण से सही नहीं है।
  • पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमी - अनुमानित लाभ संकेतक को ध्यान में रखा जाता है। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि अवधि के अंत में यह अधिक होगा या कम।
  • यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी - गणना की गई आय की राशि को भी ध्यान में रखा जाता है। प्राप्त लाभ की मात्रा कोई मायने नहीं रखती.

ध्यान!यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कई कर व्यवस्थाएं लागू करता है, तो 1% की गणना करते समय आय को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

महत्वपूर्ण विवरण:

  1. यह भुगतान तभी किया जाता है जब उद्यमी की आय 300 हजार रूबल से अधिक हो; छोटी राशि से भुगतान नहीं किया जाता है।
  2. अधिकतम भुगतान राशि है, जिसकी गणना सूत्र द्वारा की जाती है: 8 न्यूनतम वेतन * 26% * 12, इसलिए 2016 में यह 154,851 रूबल 84 कोप्पेक है।
  3. 2016 से शुरू होकर, यह भुगतान एक अलग KBK नंबर पर किया जाना चाहिए, जो निर्धारित भुगतान से भिन्न है - 392 1 02 02140 06 1200 160।
  4. करों को कम करने के लिए भुगतान चालू वर्ष के दौरान और अगले वर्ष के 1 अप्रैल से पहले किया जा सकता है।
  5. 2017 से, सभी योगदान नए विवरणों का उपयोग करके संघीय कर सेवा में स्थानांतरित कर दिए गए हैं।

महत्वपूर्ण!ध्यान दें कि संघीय कर सेवा ने माना कि 1% की राशि में पेंशन फंड को भुगतान की राशि भी एक निश्चित राशि पर लागू होती है, इसलिए करों की राशि भी इसकी राशि से कम की जा सकती है। साथ ही, आप इन योगदानों की रकम का भुगतान रिपोर्टिंग वर्ष में कर सकते हैं, तो यह राशि रिपोर्टिंग वर्ष में कम की जा सकती है, अगले में नहीं।

व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करते समय बीमा प्रीमियम के भुगतान की समय सीमा

यदि आप व्यक्तिगत उद्यमी को बंद करने का निर्णय लेते हैं, तो आपको व्यक्तिगत उद्यमी के बकाया निश्चित भुगतान का भुगतान करना होगा। बकाया योगदान का भुगतान करने के लिए, आपके पास एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में आपके बहिष्कार के बारे में जानकारी के राज्य रजिस्टर में प्रवेश की तारीख से 15 दिन हैं (संघीय कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 16 के अनुसार)। इस मामले में, जानकारी दर्ज करने का दिन इस अवधि में शामिल है।

बीमा प्रीमियम के भुगतान की विशेषताएं

अपना बकाया चुकाते समय कुछ बातें ध्यान में रखनी चाहिए:

  • आप 2017 में एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक निश्चित भुगतान का भुगतान कर सकते हैं, साथ ही बाद के वर्षों में, किसी भी बैंक में खोले गए उद्यमी के व्यक्तिगत खाते से चालू खाते से, उदाहरण के लिए, Sberbank में एक खाते से।
  • योगदान की राशि कोपेक सहित भुगतान की जानी चाहिए।
  • यदि कोई नागरिक वर्ष की शुरुआत से व्यक्तिगत उद्यमी नहीं खोलता है, तो योगदान की गणना व्यवसाय खोलने के क्षण से दिए गए वर्ष के अंत तक की जाती है।
  • यदि कोई नागरिक किसी व्यक्तिगत उद्यमी को अंत में बंद नहीं करता है, तो भुगतान की गणना रिपोर्टिंग वर्ष की शुरुआत से व्यवसाय बंद होने तक की जाती है।
  • पेंशन फंड को एक निश्चित भुगतान और 2017 से अतिरिक्त राशि का 1% भुगतान विभिन्न बीसीसी के अनुसार किया जाता है।

बीमा प्रीमियम पर कर कम करना

आइए ध्यान दें कि कराधान प्रणाली के आधार पर करों की राशि को एक निश्चित भुगतान की राशि और 300 हजार रूबल के अतिरिक्त लाभ की राशि के 1% के भुगतान से कम किया जा सकता है, क्योंकि यह वर्तमान में भी बराबर है निश्चित भुगतान के लिए.

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" पर व्यक्तिगत उद्यमी

यदि किसी उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो वह कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड को भुगतान की गई राशि के 50% से अधिक कर की राशि कम नहीं कर सकता है। यदि उसके पास कोई कर्मचारी नहीं है, तो कर निश्चित भुगतान की राशि से 100% कम हो जाता है। साथ ही, योगदान को त्रैमासिक रूप से स्थानांतरित करना बेहतर है, क्योंकि उनके लिए त्रैमासिक अग्रिम भुगतान भी कम हो जाता है।

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी

यदि कोई उद्यमी ऐसी गतिविधियों का संचालन करता है जो इसके अंतर्गत आती हैं, तो इस मामले में कर की राशि को कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड में भुगतान की राशि के 50% तक कम किया जा सकता है, यदि व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, साथ ही भुगतान किए गए योगदान के लिए भी। व्यक्तिगत उद्यमी। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो कर व्यक्तिगत उद्यमी के स्वयं के लिए निर्धारित भुगतान की राशि से 100% कम हो जाता है।

महत्वपूर्ण!घोषणा की गणना "नकद" पद्धति का उपयोग करके की जाती है। वे। कर कम करते समय, बिलिंग अवधि के दौरान भुगतान किए गए हस्तांतरणों को लिया जाता है, और उसी अवधि के लिए अर्जित नहीं किया जाता है ()।

एकीकृत कृषि कर या ओएसएनओ पर सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर व्यक्तिगत उद्यमी

इस मामले में, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि उद्यमी नियोक्ता है या नहीं। पेंशन फंड को भुगतान की राशि व्यय की राशि में शामिल है, जो बदले में सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर आधार को कम करती है, या। इसलिए, इस मामले में गणना ऊपर वर्णित कराधान प्रणालियों की तुलना में कुछ अलग है।

पेटेंट पर आई.पी

इस मामले में, करों की गणना एक निश्चित भुगतान के रूप में की जाती है - एक पेटेंट () के रूप में, जिसे पेंशन फंड में हस्तांतरित राशि से कम नहीं किया जा सकता है। इससे भी कोई फर्क नहीं पड़ता कि उद्यमी के पास कर्मचारी हैं या नहीं।

रिपोर्टिंग

2012 के बाद से बिना कर्मचारियों के काम करने वाले उद्यमी कोई रिपोर्ट जमा नहीं करते हैं। लेकिन अगर कोई उद्यमी कर्मचारियों को आकर्षित करता है, तो उसे निश्चित भुगतान के अलावा, कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड का भुगतान करना होगा, और निम्नलिखित रिपोर्टिंग भी प्रदान करनी होगी:

यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने पूरा भुगतान नहीं किया या बिल्कुल भी फीस का भुगतान नहीं किया, तो 20% का जुर्माना लगाया जा सकता है। इसके अलावा, यदि करों का भुगतान न करने का इरादा प्रकट हुआ, तो जुर्माना बकाया राशि का 40% हो सकता है।

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