जल कर दरें. जल कर क्या है - तत्वों की विशेषताएँ, लाभ, समस्याएँ

जल कर यह अपेक्षाकृत हाल ही में रूसी संघ के टैक्स कोड में मौजूद है और शायद ही कभी बदलाव के अधीन है। हालाँकि, हर परिवर्तन जल करइसके तत्वों का मौलिक समायोजन होता है। आइए जानने की कोशिश करें कि यह क्या है जल करतारीख तक।

जलकर दाता

दाताओं जल कर- व्यक्तिगत उद्यमियों सहित कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति, जो लाइसेंस के आधार पर इसमें लगे हुए हैं:

• पानी सेवन;
• जल क्षेत्र का उपयोग (लकड़ी राफ्टिंग को छोड़कर);
• जलविद्युत संसाधनों का उपयोग;
• लकड़ी राफ्टिंग.

साथ ही, को जल कर दाताइसमें वे लोग भी शामिल हैं जो रूसी संघ के पुराने जल संहिता की वैधता की अवधि के दौरान जारी किए गए लाइसेंस या जल उपयोग समझौतों के आधार पर सतही जल निकायों का उपयोग जारी रखते हैं, जो 1 जनवरी, 2007 को अमान्य हो गया।

जब किसी जल निकाय के उपयोगकर्ताओं को करदाताओं के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है

रूसी संघ का नया जल संहिता, जो 2007 में लागू हुआ, सतही जल निकायों के उपयोग के लिए लाइसेंस प्रदान नहीं करता है। इसके बजाय, जल निकाय का उपयोग करने की संभावना या तो जल उपयोग समझौते के तहत या इसे उपयोग के लिए प्रदान करने के निर्णय के तहत पेश की गई है।

दोनों दस्तावेज़ रूसी संघ के घटक इकाई के प्राधिकारी द्वारा जारी किए जाते हैं जिसके स्वामित्व में जल निकाय स्थित है। उनके लिए भुगतान जल निकाय (गैर-कर भुगतान) के उपयोग के लिए किराए का प्रतिनिधित्व करता है, और नहीं जल कर.

कर मत लगाओ जल करजल के उपयोग के कुछ प्रकार, जिन्हें चार समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

• जल निकाय से अभिन्न रूप से जुड़ी गतिविधियाँ (मछली पालन, मछली पकड़ना, नौवहन, निर्माण, सिंचाई, खनन);
• अन्य कर के अधीन गतिविधियाँ (खनिज और तापीय जल का निष्कर्षण);
• जल संरक्षण से संबंधित गतिविधियाँ;
• यदि गतिविधि के प्रकार (अग्नि सुरक्षा, रक्षा आवश्यकताओं, विकलांगों और बच्चों के लिए मनोरंजन सुनिश्चित करना) के लिए लाभ प्रदान किए जाते हैं।

जल कर के लिए कर आधार

कर आधार जल करयह इस बात पर निर्भर करता है कि पानी का उपयोग कैसे किया जाता है:

• एकत्र करते समय, लिए गए पानी की मात्रा निर्धारित करें;
• जल क्षेत्रों (लकड़ी राफ्टिंग को छोड़कर) का उपयोग करते समय, प्रदान किए गए क्षेत्र को ध्यान में रखा जाता है;
• जलविद्युत संसाधनों का उपयोग करते समय, उत्पन्न बिजली की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है;
• लकड़ी की राफ्टिंग करते समय, आधार की गणना लकड़ी की मात्रा (हजारों घन मीटर में) और राफ्टिंग दूरी (किलोमीटर में) के उत्पाद के रूप में की जाती है, जिसे 100 से विभाजित किया जाता है।

जल कर हेतु कर अवधि

जल करप्रति तिमाही गणना की गई। संघीय कर सेवा को एक घोषणा प्रस्तुत करें और उस वस्तु के स्थान पर, जिसके संबंध में कर की गणना की गई है, रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20वें दिन तक कर का भुगतान करें। जल कर. सबसे बड़े करदाता इसके अनुसार एक घोषणा प्रस्तुत करते हैं जल करसंघीय कर सेवा में जहां वे पंजीकृत हैं।

लेख में प्रमुख करदाताओं द्वारा अन्य करों पर रिटर्न दाखिल करने के नए नियमों के बारे में पढ़ें .

जल कर दरें

दरें जल करमुख्य प्रकार के जल उपयोग के लिए, कला का खंड 1। 333.12 रूसी संघ का टैक्स कोड। वे सुविधा के उपयोग के क्षेत्र और पानी के सेवन के साथ-साथ उसके प्रकार (सतह या भूमिगत) पर भी निर्भर करते हैं। कानून आबादी को जल आपूर्ति के उद्देश्य से जल निकासी के लिए एक अधिमान्य दर भी प्रदान करता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 के खंड 3)। 2015 तक इसकी कीमत 70 रूबल प्रति 1,000 क्यूबिक मीटर थी. एम।

2015 की दरों से शुरू जल कर,कला के अनुच्छेद 1 में निर्दिष्ट। रूसी संघ के टैक्स कोड के 333.12 को गुणांक बढ़ाकर समायोजन के साथ लागू किया जाना चाहिए, जिसके 2015 से 2025 की अवधि के लिए मान कला के खंड 1.1 में दिए गए हैं। 333.12 रूसी संघ का टैक्स कोड।

2026 से, बढ़ते गुणांक की गणना की जाएगी और उस वर्ष से पहले के वर्ष के लिए उपभोक्ता कीमतों में वास्तविक परिवर्तन से निर्धारित किया जाएगा जिसमें संबंधित गणना गुणांक लागू होना शुरू हुआ था। प्रत्येक आगामी गुणांक वास्तविक दांव पर लागू किया जाएगा जल करपिछले वर्ष के लिए. बाधाओं को ध्यान में रखते हुए गणना की गई शर्त को पूरे रूबल में व्यक्त किया जाना चाहिए।

अन्य बढ़ते गुणांकों के अनिवार्य अनुप्रयोग के मामलों में दरों की गणना करते समय वार्षिक बढ़ते गुणांक भी लागू किए जाने चाहिए:

• 5-गुना - सीमा से ऊपर पानी के सेवन के साथ;
• 10 गुना - आगे की बिक्री के लिए भूजल निकालते समय;
• 10 प्रतिशत - लिये गये पानी की मात्रा मापने के साधनों के अभाव में।

2015 से, अधिमान्य दर में वृद्धि की गई है जल कर दर, आबादी को जल आपूर्ति के उद्देश्य से जल सेवन के लिए अभिप्रेत है। 2015-2025 के दौरान इसके लिए व्यवस्थित विकास की भी योजना बनाई गई है, लेकिन इसे गुणांक में नहीं, बल्कि विशिष्ट रूबल मूल्यों में व्यक्त किया गया है।

2026 से यह दर उसी तरह लागू होगी जैसी दरों के लिए शुरू की गई थी जल करमुख्य प्रकार के पानी के उपयोग के लिए, उपभोक्ता कीमतों में बदलाव के आधार पर एक गणना वृद्धि कारक भी लागू किया जाना शुरू हो जाएगा।

जल कर की गणना की प्रक्रिया

जल कर 2015 में अध्याय 2 में संशोधन किए जाने से पहले रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान की गई उसी तरह से गणना की जाती है। 25.2. मुख्य प्रकार के जल उपयोग के लिए दरों की गणना करने की प्रक्रिया बदल गई है। अब इसे रेट से गुणा करके तय किया जाता है जल कर, कला के अनुच्छेद 1 में निर्दिष्ट। रूसी संघ के टैक्स कोड के 333.12, और सभी गुणांक जिन्हें इसकी गणना के लिए ध्यान में रखा जाना चाहिए।

2026 से अधिमान्य दर के लिए गुणांक का उपयोग अनिवार्य हो जाएगा जल करआबादी को पानी की आपूर्ति के लिए स्थापित किया गया।

2016 - 2017 में जल परिवहन पर कर पानी के उपयोग से कैसे संबंधित है और इसका भुगतान कौन करता है?

जल करशिपिंग से संबंधित गतिविधियों के लिए भुगतान न करें (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 6, खंड 2, अनुच्छेद 333.9)। हालाँकि, जल परिवहन के मालिकों को इस पर परिवहन कर का भुगतान करना पड़ सकता है। परिवहन कर Ch द्वारा विनियमित है। टैक्स कोड के 28 और रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानून। इस प्रकार, जल परिवहन करइसके साथ कुछ नहीं करना है जल कर.

प्रत्येक कंपनी या व्यक्ति को विभिन्न प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों के संचालन के लिए सरकारी अधिकारियों को रिपोर्ट करना आवश्यक है। इस मामले में, न केवल निरीक्षणालय को रिपोर्ट जमा करनी होगी, बल्कि विभिन्न प्रकार के करों का भी भुगतान करना होगा।

यदि फर्म या व्यक्तिगत उद्यमी काम की प्रक्रिया में देश के विशेष जल संसाधनों का उपयोग करते हैं, तो उन्हें उचित जल कर का भुगतान करना आवश्यक है। यह जानना महत्वपूर्ण है कि इसकी विशेषताएं क्या हैं, इसका भुगतान किसे करना होगा, इसकी गणना और हस्तांतरण कैसे किया जाता है।

जल कर एक विशेष शुल्क है जिसे 2005 में ही लागू किया गया था। इसने उस शुल्क के प्रतिस्थापन के रूप में कार्य किया जो काम की प्रक्रिया में जल निकायों का उपयोग करने वाले उद्यमियों को भुगतान करना पड़ता था।

यह कर उन कंपनियों और उद्यमियों पर लगाए गए संघीय शुल्क द्वारा दर्शाया जाता है जो काम की प्रक्रिया में प्रासंगिक जल संसाधनों का उपयोग करते हैं। यह अतिरिक्त रूप से व्यक्तियों से लिया जाता है यदि यह स्थापित हो कि वे जल निकायों का उपयोग करते हैं।

कर व्यवस्था की मुख्य विशेषताएं

सही गणना के लिए इसकी मुख्य विशेषताओं का अध्ययन करना महत्वपूर्ण है। इसमे शामिल है:

• करदाता।इनमें कंपनियां, व्यक्ति या व्यक्तिगत उद्यमी शामिल हैं जो काम की प्रक्रिया में जल संसाधनों का उपयोग करते हैं, और इसलिए उन्हें इस प्रक्रिया के लिए उचित राशि का भुगतान करना पड़ता है।
• वस्तुएँ।इसमें कंपनियों या उद्यमियों द्वारा प्राप्त लाइसेंस शामिल होते हैं ताकि उन्हें जल संसाधनों या विशेष सुविधाओं का उपयोग करने का अवसर मिल सके।
• कर आधार.यह एक विशेष जल निकाय के मूल्यांकन द्वारा दर्शाया जाता है, इसलिए इसका आकार पूरी तरह से इस बात पर निर्भर करता है कि किसी कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा इस वस्तु का वास्तव में उपयोग कैसे किया जाता है।
• करयोग्य अवधि. इसे एक चौथाई द्वारा दर्शाया जाता है। आप विभिन्न प्रकार के करों के लिए कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा के बारे में पढ़ सकते हैं।
• बोली लगाना।यह पूरी तरह से इस बात पर निर्भर करता है कि जल निकाय का वास्तव में उपयोग कैसे किया जाता है, साथ ही यह किस आर्थिक क्षेत्र में स्थित है। यदि पानी के उपयोग का मुख्य उद्देश्य इसे आबादी के उपयोग के लिए उपलब्ध कराना है, तो पानी के उपयोग के लिए 81 रूबल के बराबर कर लगाया जाता है। 1 हजार घन मीटर के लिए.
• कराधान की वस्तुएँ।वस्तुएँ हैं: जल का सेवन, विभिन्न जल संसाधनों का उपयोग, जल विद्युत के क्षेत्र में पानी का उपयोग और विभिन्न उद्देश्यों के लिए संसाधनों के उपयोग के अन्य तरीके।

महत्वपूर्ण! अक्सर, एक जल निकाय के लिए कई कर दरें स्थापित की जाती हैं, इसलिए करदाता को भुगतान की जाने वाली राशि की गणना सभी प्राप्त संकेतकों को जोड़कर की जाती है।

दरें रूबल प्रति 1 हजार घन मीटर में निर्धारित की जाती हैं। एम. इन दरों का आकार पूरी तरह से उस आर्थिक क्षेत्र पर निर्भर करता है जिसमें उद्यमी काम करता है। गणना प्रक्रिया के दौरान, केवल रूबल का उपयोग आवश्यक रूप से किया जाता है, इसलिए पेनीज़ को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

आप इस वीडियो में जल कर की गणना और भुगतान की प्रक्रिया देख सकते हैं:

महत्वपूर्ण! करदाताओं को बजट में भुगतान की जाने वाली राशि निर्धारित करने के लिए अपनी गणना करने की आवश्यकता होती है।

भुगतान उस क्षेत्र में किया जाता है जहां कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी स्थित है। धन का हस्तांतरण रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले किया जाता है। कानून इस कर के लिए कोई लाभ प्रदान करने की संभावना प्रदान नहीं करता है।

जो करदाता के रूप में कार्य करता है

करदाता ऐसी संस्थाएँ हैं जो कार्य की प्रक्रिया में किसी भी जल निकाय का उपयोग करती हैं। न केवल समुद्रों, नदियों या झीलों के संसाधनों का, बल्कि भूमिगत झरनों, झरनों या दलदलों और नहरों के संसाधनों का भी उपयोग किया जा सकता है।

महत्वपूर्ण! जल संसाधनों का उपयोग करने वाली प्रत्येक इकाई को निश्चित रूप से अधिकारियों के साथ संपन्न एक विशेष समझौते के साथ इसे बदलना होगा।

बिना परमिट के किसी भी जल संसाधन का उपयोग करना अवैध है। यदि लाइसेंस समाप्त हो जाता है तो कर का भुगतान करने की बाध्यता समाप्त नहीं होती है, जबकि कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी जल संसाधनों का उपयोग जारी रखता है।

यदि प्रत्येक संगठन जल निकायों का उपयोग करता है तो उसे इस कर का भुगतान करना आवश्यक है, और किसी भी कंपनी के लिए लाभ का उपयोग करने का कोई अवसर नहीं है।

इस कर के भुगतान का विनियमन

जल संसाधनों के उपयोग की प्रक्रिया में, प्रत्येक कंपनी को गतिविधि के इस क्षेत्र में कानून की बुनियादी आवश्यकताओं को ध्यान में रखना चाहिए। इसमे शामिल है:

• जल कर के सभी विषय कानून द्वारा स्थापित हैं, इसलिए उद्यमियों को इस जानकारी का सावधानीपूर्वक अध्ययन करने के लिए बाध्य किया जाता है ताकि निरीक्षण में समस्या उत्पन्न न हो;
• गतिविधियों को केवल उचित रूप से निष्पादित लाइसेंस के साथ ही किया जाना चाहिए, जिसे एक विशेष समझौते द्वारा प्रतिस्थापित किया जा सकता है, और भले ही ये दस्तावेज़ समाप्त हो जाएं, कर का भुगतान करने की आवश्यकता समाप्त नहीं होती है;
• जल कर का भुगतान करते समय कोई लाभ नहीं होता है, इसलिए काम की प्रक्रिया में जल संसाधनों का उपयोग करने वाले सभी उद्यमी राज्य को पूरी धनराशि हस्तांतरित करने के लिए बाध्य हैं।

महत्वपूर्ण! किसी भी कानूनी आवश्यकता का उल्लंघन जुर्माने के साथ-साथ अन्य दंडों के लागू होने का कारण है, जिसमें व्यावसायिक गतिविधियों पर प्रतिबंध भी शामिल हो सकता है।

जल कर भुगतान की विशेषताएं

प्रत्येक कंपनी जिसे जल कर का भुगतान करना आवश्यक है, उसे इस प्रक्रिया की बारीकियों को समझना चाहिए। इसमे शामिल है:

• कर आधार. कोई एकल आधार और दर स्थापित नहीं है, जिसे इस भुगतान के लिए विशिष्ट माना जाता है। आधार का आकार विभिन्न स्थितियों पर निर्भर करता है। उपयोग किए गए पानी की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है, जिसके लिए विशेष उपकरणों से माप किया जाता है या मानक लागू किए जाते हैं।
• बोली लगाना। उपयोग किए गए दांवों की संख्या बहुत बड़ी है, इसलिए प्रत्येक उद्यमी को पता होना चाहिए कि सही दांव कैसे चुनना है। ऐसा करने के लिए, पानी के उपयोग का प्रकार, वस्तु का स्थान, क्योंकि यह भूमिगत या जमीन के ऊपर हो सकता है, आर्थिक क्षेत्र जिसमें गतिविधि की जाती है, साथ ही वस्तु के प्रकार को ध्यान में रखा जाता है।
• कर अवधि त्रैमासिक है, इसलिए कर का भुगतान इस तिमाही के बाद महीने के 25वें दिन तक त्रैमासिक किया जाता है।

महत्वपूर्ण! अक्सर, करदाता कानून द्वारा स्थापित विशेष सीमाओं का उपयोग करते हैं, जिससे जटिल माप करने की आवश्यकता के बिना कर आधार निर्धारित करना आसान हो जाता है।

गणना नियम

करदाताओं को स्वतंत्र रूप से गणना करनी चाहिए जिसके आधार पर बजट में हस्तांतरित की जाने वाली धनराशि की इष्टतम राशि निर्धारित की जाती है।

सही कर राशि निर्धारित करने के लिए, आपके पास निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• कर की दर;
• कर आधार.

महत्वपूर्ण! अक्सर एक कंपनी एक साथ कई जल निकायों का उपयोग करती है, और ऐसी प्रत्येक वस्तु के लिए कर राशि निर्धारित की जानी चाहिए, जिसके बाद सभी परिणामी मूल्यों को एक साथ जोड़ा जाता है।

आप पढ़ सकते हैं कि पीने के पानी का उत्पादन करने वाला अपना खुद का व्यवसाय कैसे खोलें और क्या आपको इस मामले में लाइसेंस प्राप्त करने और करों का भुगतान करने की आवश्यकता है

उदाहरण के लिए, एक कंपनी ने जल सेवन के लिए लाइसेंस जारी किया है, और प्रति तिमाही सीमा 340 हजार घन मीटर है। मी. पहली तिमाही के दौरान पानी का सेवन 320 हजार क्यूबिक मीटर के बराबर था। एम. कर की दर 300 रूबल है, और दर का गुणांक 1.32% है। इस मामले में, कर राशि की गणना की जाती है - 320,000 * 300 * 1.32 = 126,720 रूबल।

डिक्लेरेशन को सही तरीके से कैसे भरें

न केवल कर की सही गणना करना और समय पर भुगतान करना महत्वपूर्ण है, बल्कि घोषणा की तैयारी का भी ध्यान रखना है, क्योंकि इसे देर से जमा करने या इसमें त्रुटियों की उपस्थिति के लिए, करदाताओं के लिए एक निश्चित जिम्मेदारी भी मानी जाती है।

महत्वपूर्ण! घोषणा में करदाता द्वारा सीधे प्राप्त की गई जानकारी शामिल होती है, जिसमें उपयोग की गई दर, गणना की गई कर राशि और कर आधार शामिल होता है।

कर के एक साथ भुगतान के साथ घोषणा त्रैमासिक प्रस्तुत की जाती है। यह महत्वपूर्ण है कि इसे रिपोर्टिंग तिमाही की समाप्ति के बाद महीने के 20वें दिन से पहले प्रस्तुत किया जाए। घोषणा को कंपनी के स्थान पर स्थित संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

दस्तावेज़ को सही ढंग से प्रारूपित करना और भरना महत्वपूर्ण है, जिसके लिए कुछ आवश्यकताओं को ध्यान में रखा जाता है:

• इसे लिखित या इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रसारित किया जा सकता है, और यदि संगठन आधिकारिक तौर पर 25 से अधिक लोगों को रोजगार देता है तो इलेक्ट्रॉनिक संस्करण की आवश्यकता होती है;
• यदि आप लिखित रूप में दस्तावेज जमा करने की योजना बना रहे हैं, तो इसे केवल काले या नीले बॉलपॉइंट पेन से ही भरना होगा;
• कोपेक को छोड़कर सभी आंकड़े रूबल में दर्शाए गए हैं;
• प्रत्येक कोशिका का उद्देश्य एक वर्ण को रिकॉर्ड करना है, जो न केवल एक संख्या है, बल्कि अल्पविराम या अवधि भी है;
• दस्तावेज़ में इसके पूरा होने की तारीख, करदाता के हस्ताक्षर और संगठन की मुहर शामिल होनी चाहिए;
• यदि खाली सेल हैं, तो उनमें एक डैश लगा दिया जाता है, और इसे शून्य से भी बदला जा सकता है;
• यदि तैयार दस्तावेज़ में कोई सुधार करने की आवश्यकता है, तो उन्हें करदाता के हस्ताक्षर और कंपनी की मुहर द्वारा प्रमाणित किया जाना चाहिए;
• कंपनी या व्यक्ति का टीआईएन घोषणा के प्रत्येक पृष्ठ के शीर्ष पर दर्ज किया गया है।

महत्वपूर्ण! यदि एक कर अवधि में करदाता ने किसी भी जल निकाय का उपयोग नहीं किया, तो कोई कर आधार नहीं है, इसलिए कोई कर नहीं दिया जाता है, लेकिन कंपनी को अभी भी एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी, जो शून्य होगी।

दायित्व और जुर्माना

इन उल्लंघनों की जिम्मेदारी जुर्माने के उपार्जन द्वारा दर्शायी जाती है:

• यदि करदाता को घोषणा जमा करने की समय सीमा में देर हो जाती है, तो वह दस्तावेज़ में गणना किए गए कर का 5% भुगतान करता है, और यह जुर्माना 1 हजार रूबल से कम नहीं हो सकता है। या कर राशि का 30% से अधिक;
• यदि कोई घोषणा इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जाती है और इस प्रक्रिया के नियमों का उल्लंघन किया जाता है, तो कंपनी 200 रूबल का जुर्माना अदा करेगी;
• यदि कर का भुगतान नहीं किया जाता है या अधूरी राशि हस्तांतरित की जाती है, तो गणना की गई राशि के 20% के बराबर जुर्माना लगाया जाता है;
• यदि जानबूझकर कर का भुगतान नहीं किया जाता है, तो जुर्माना राशि का 40% है।

इस प्रकार, जल कर का भुगतान विभिन्न कंपनियों या उद्यमियों द्वारा किया जाना चाहिए, जिनकी गतिविधियाँ विभिन्न जल निकायों के उपयोग से अलग-अलग तरीकों से जुड़ी हुई हैं। इसका भुगतान त्रैमासिक किया जाता है, और इस कर के लिए एक घोषणा भी हर तिमाही जमा की जाती है।

इसकी गणना के नियमों और भुगतान की समय सीमा को ठीक से समझना महत्वपूर्ण है, ताकि उल्लंघन न हो जिसके कारण महत्वपूर्ण जुर्माना भरना पड़े। करदाताओं को सभी कानूनी आवश्यकताओं का भी अध्ययन करना चाहिए, क्योंकि कुछ स्थितियों में जल संसाधनों के उपयोग के साथ कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है।

भले ही कोई करदाता एक निश्चित अवधि के दौरान जल निकायों का उपयोग नहीं करता है, फिर भी उसे कर कार्यालय में शून्य रिटर्न जमा करना होगा। इस मामले में, निरीक्षण अधिकारियों के साथ कोई समस्या नहीं होगी।

इस वीडियो में जल कर की वस्तुओं और विषयों पर विस्तार से चर्चा की गई है:

अनुच्छेद 333.8. करदाताओं

1. जल कर के करदाता (इसके बाद इस अध्याय में - करदाता) रूसी संघ के कानून के अनुसार विशेष और (या) विशेष जल उपयोग में लगे संगठन और व्यक्ति हैं, जिन्हें अनुच्छेद 333.9 के अनुसार कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त है। यह कोड.

अनुच्छेद 333.9. कराधान की वस्तुएँ

1. जल निकायों के निम्नलिखित प्रकार के उपयोग (इसके बाद इस अध्याय में - पानी के उपयोग के प्रकार) को जल कर (इसके बाद इस अध्याय में - कर) द्वारा कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता दी जाती है, जब तक कि इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो:

1) जल निकायों से पानी का सेवन;

2) राफ्ट और बैग में लकड़ी राफ्टिंग के अपवाद के साथ, जल निकायों के जल क्षेत्र का उपयोग;

3) जलविद्युत प्रयोजनों के लिए पानी के सेवन के बिना जल निकायों का उपयोग;

4) राफ्ट और पर्स में लकड़ी लाने के उद्देश्य से जल निकायों का उपयोग।

2. निम्नलिखित को कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता नहीं दी गई है:

1) भूमिगत जल निकायों से खनिजों और (या) प्राकृतिक औषधीय संसाधनों, साथ ही थर्मल जल युक्त पानी की निकासी;

2) अग्नि सुरक्षा सुनिश्चित करने के साथ-साथ प्राकृतिक आपदाओं और दुर्घटनाओं के परिणामों को खत्म करने के लिए जल निकायों से पानी निकालना;

3) स्वच्छता, पर्यावरण और शिपिंग रिलीज के लिए जल निकायों से पानी का सेवन;

4) तकनीकी उपकरणों के संचालन को सुनिश्चित करने के लिए समुद्री जहाजों, अंतर्देशीय और मिश्रित (नदी-समुद्र) जहाजों द्वारा जल निकायों से पानी का सेवन;

5) जल निकायों से पानी निकालना और मछली पालन और जलीय जैविक संसाधनों के प्रजनन के लिए जल निकायों के जल क्षेत्र का उपयोग करना;

6) छोटी नावों सहित जहाजों पर नेविगेशन के लिए जल निकायों के जल क्षेत्र का उपयोग, साथ ही विमानों की एक बार की लैंडिंग (टेक-ऑफ) के लिए;

7) जल और जलीय जैविक संसाधनों की सुरक्षा, संरक्षण से संबंधित गतिविधियों को करने के लिए तैराकी सुविधाओं की नियुक्ति और पार्किंग, संचार, इमारतों, संरचनाओं, प्रतिष्ठानों और उपकरणों की नियुक्ति के लिए जल निकायों के जल क्षेत्र का उपयोग पानी के हानिकारक प्रभावों से पर्यावरण, साथ ही जल निकायों पर ऐसी गतिविधियों का कार्यान्वयन;

8) जल निकायों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों की राज्य निगरानी के साथ-साथ भूगर्भिक, स्थलाकृतिक, हाइड्रोग्राफिक और खोज और सर्वेक्षण कार्य के लिए जल निकायों के जल क्षेत्र का उपयोग;

9) जलविद्युत, पुनर्ग्रहण, मत्स्य पालन, जल परिवहन, जल आपूर्ति और सीवरेज उद्देश्यों के लिए हाइड्रोलिक संरचनाओं की नियुक्ति और निर्माण के लिए जल निकायों के जल क्षेत्र का उपयोग;

10) विकलांग लोगों, दिग्गजों और बच्चों के रखरखाव और सेवा के लिए विशेष रूप से लक्षित संगठनों द्वारा संगठित मनोरंजन के लिए जल क्षेत्रों का उपयोग;

11) नौगम्य जलमार्गों और हाइड्रोलिक संरचनाओं के संचालन से संबंधित ड्रेजिंग और अन्य कार्यों के लिए जल निकायों का उपयोग;

12) राष्ट्रीय रक्षा और राज्य सुरक्षा की जरूरतों को पूरा करने के लिए जल निकायों का विशेष उपयोग;

13) कृषि भूमि (घास के मैदानों और चरागाहों सहित) की सिंचाई के लिए जल निकायों से पानी निकालना, बागवानी, बागवानी, ग्रीष्मकालीन कुटीर भूमि भूखंडों, नागरिकों के व्यक्तिगत सहायक भूखंडों के भूमि भूखंडों, पशुधन और मुर्गीपालन को पानी देने और उनकी सेवा करने के लिए, जो कि हैं कृषि संगठनों और नागरिकों के स्वामित्व में;

14) भूमिगत जल निकायों से खदान और कलेक्टर-ड्रेनेज जल की निकासी;

15) मछली पकड़ने और शिकार के लिए जल निकायों का उपयोग।

अनुच्छेद 333.10. कर आधार

1. कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त प्रत्येक प्रकार के जल उपयोग के लिए, कर आधार प्रत्येक जल निकाय के संबंध में करदाता द्वारा अलग से निर्धारित किया जाता है।

यदि किसी जल निकाय के लिए अलग-अलग कर दरें स्थापित की जाती हैं, तो कर आधार प्रत्येक कर दर के संबंध में करदाता द्वारा निर्धारित किया जाता है।

2. जब पानी निकाला जाता है, तो कर आधार कर अवधि के दौरान जल निकाय से लिए गए पानी की मात्रा के रूप में निर्धारित किया जाता है।

किसी जल निकाय से लिए गए पानी की मात्रा प्राथमिक जल उपयोग रजिस्टर में परिलक्षित जल मापने वाले उपकरणों की रीडिंग के आधार पर निर्धारित की जाती है।

जल मापने वाले उपकरणों की अनुपस्थिति में, लिए गए पानी की मात्रा तकनीकी उपकरणों के संचालन समय और उत्पादकता के आधार पर निर्धारित की जाती है। यदि तकनीकी उपकरणों के परिचालन समय और उत्पादकता के आधार पर लिए गए पानी की मात्रा निर्धारित करना असंभव है, तो लिए गए पानी की मात्रा पानी की खपत मानकों के आधार पर निर्धारित की जाती है।

3. जल निकायों के जल क्षेत्र का उपयोग करते समय, राफ्ट और पर्स में लकड़ी राफ्टिंग के अपवाद के साथ, कर आधार प्रदान किए गए जल स्थान के क्षेत्र के रूप में निर्धारित किया जाता है।

प्रदान किए गए जल स्थान का क्षेत्र जल उपयोग लाइसेंस (जल उपयोग समझौते) के अनुसार निर्धारित किया जाता है, और लाइसेंस (समझौते) में ऐसे डेटा की अनुपस्थिति में, संबंधित तकनीकी और डिजाइन दस्तावेज की सामग्री के आधार पर निर्धारित किया जाता है।

4. जलविद्युत प्रयोजनों के लिए जल सेवन के बिना जल निकायों का उपयोग करते समय, कर आधार कर अवधि के दौरान उत्पादित बिजली की मात्रा के रूप में निर्धारित किया जाता है।

5. राफ्ट और पर्स में राफ्टिंग लकड़ी के प्रयोजन के लिए जल निकायों का उपयोग करते समय, कर आधार को कर अवधि के दौरान राफ्ट और पर्स में राफ्टिंग लकड़ी की मात्रा के उत्पाद के रूप में निर्धारित किया जाता है, जो हजारों घन मीटर में व्यक्त किया जाता है, और राफ्टिंग दूरी, किलोमीटर में व्यक्त, 100 से विभाजित।

अनुच्छेद 333.11. करयोग्य अवधि

कर अवधि एक चौथाई है।

अनुच्छेद 333.12. कर की दरें

1. कर की दरें रूबल प्रति 1 हजार घन मीटर में निर्धारित की जाती हैं। नदी घाटियों, झीलों, समुद्रों और आर्थिक क्षेत्रों में अमूर्त जल के मीटर:

1) पानी लेते समय:

स्थापित त्रैमासिक (वार्षिक) जल उपयोग सीमा के भीतर सतही और भूमिगत जल निकाय,

स्थापित त्रैमासिक (वार्षिक) जल उपयोग सीमा के भीतर रूसी संघ का क्षेत्रीय समुद्र और आंतरिक समुद्री जल:

2. उपयोग किए गए जल क्षेत्र के प्रति 1 वर्ग किलोमीटर प्रति वर्ष हजारों रूबल में कर की दरें निर्धारित की जाती हैं:

सतही जल निकाय, लकड़ी के राफ्ट और पर्स के अपवाद के साथ;

रूसी संघ का प्रादेशिक समुद्र और आंतरिक समुद्री जल;

3. जलविद्युत प्रयोजनों के लिए पानी के सेवन के बिना जल निकायों का उपयोग करते समय कर की दरें प्रति 1 हजार किलोवाट बिजली पर रूबल में निर्धारित की जाती हैं;

4. कर की दरें रूबल प्रति 1 हजार घन मीटर में निर्धारित की जाती हैं। हर 100 किमी के लिए बेड़ों और थैलों में लकड़ी लादी जाती है। राफ्ट और पर्स में लकड़ी राफ्टिंग के उद्देश्य से जल निकायों का उपयोग करते समय राफ्टिंग।

जब स्थापित त्रैमासिक (वार्षिक) जल उपयोग सीमा से अधिक पानी निकाला जाता है, तो ऐसी अधिकता के संबंध में कर दरें इस लेख के पैराग्राफ 1 द्वारा स्थापित कर दरों से पांच गुना अधिक निर्धारित की जाती हैं। यदि करदाता के पास अनुमोदित त्रैमासिक सीमा नहीं है, तो त्रैमासिक सीमा की गणना अनुमोदित वार्षिक सीमा के एक-चौथाई के रूप में की जाती है।

आबादी को जल आपूर्ति के लिए जल निकायों से पानी निकालते समय जल कर की दर जल निकाय से लिए गए प्रति एक हजार घन मीटर पानी पर 70 रूबल निर्धारित की गई है।

अनुच्छेद 333.13. कर गणना प्रक्रिया

1. करदाता स्वतंत्र रूप से कर की राशि की गणना करता है।

2. प्रत्येक कर अवधि के अंत में कर की राशि की गणना कर आधार और संबंधित कर दर के उत्पाद के रूप में की जाती है।

3. कुल कर राशि सभी प्रकार के जल उपयोग के संबंध में इस लेख के पैराग्राफ 2 के अनुसार गणना की गई कर राशि को जोड़कर प्राप्त की गई राशि है।

अनुच्छेद 333.14. कर भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा

1. कर की कुल राशि का भुगतान कराधान की वस्तु के स्थान पर किया जाता है।

2. कर का भुगतान समाप्त कर अवधि के बाद महीने के 20वें दिन से पहले नहीं किया जाना चाहिए।

26. जीवित जगत की वस्तुओं और जलीय जैविक संसाधनों के उपयोग के अधिकार के लिए शुल्क। कर द्वारा कराधान के तत्व.

अनुच्छेद 333.1. शुल्क देने वाले

1. पशु जगत की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क के भुगतानकर्ता, जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं से संबंधित पशु जगत की वस्तुओं के अपवाद के साथ (इसके बाद इस अध्याय में - भुगतानकर्ता), व्यक्तिगत सहित संगठनों और व्यक्तियों के रूप में पहचाने जाते हैं उद्यमी जो निर्धारित तरीके से रूसी संघ के क्षेत्र में जीव-जंतुओं की वस्तुओं के उत्पादन की अनुमति प्राप्त करते हैं।

2. जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क के भुगतानकर्ता (इसके बाद इस अध्याय में - भुगतानकर्ता) व्यक्तिगत उद्यमियों सहित संगठन और व्यक्ति हैं, जो स्थापित प्रक्रिया के अनुसार, जलीय जैविक को निकालने (पकड़ने) की अनुमति प्राप्त करते हैं। अंतर्देशीय जल में, प्रादेशिक समुद्र में, रूसी संघ के महाद्वीपीय शेल्फ पर और रूसी संघ के विशेष आर्थिक क्षेत्र में, साथ ही आज़ोव, कैस्पियन, बैरेंट्स सीज़ और स्पिट्सबर्गेन द्वीपसमूह के क्षेत्र में संसाधन .

अनुच्छेद 333.2. कराधान की वस्तुएँ

कराधान की वस्तुएँ हैं:

टैक्स कोड द्वारा स्थापित सूची के अनुसार वन्यजीव वस्तुएं, जिन्हें उनके निवास स्थान से हटाना रूसी संघ के कानून के अनुसार जारी वन्यजीव वस्तुओं के निष्कर्षण परमिट के आधार पर किया जाता है;

टैक्स कोड द्वारा स्थापित सूची के अनुसार जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुएं, जिन्हें उनके निवास स्थान से हटाना जलीय जैविक संसाधनों के निष्कर्षण (पकड़ने) के लिए परमिट के आधार पर किया जाता है, जो कानून के अनुसार जारी किया जाता है। रूसी संघ, जिसमें जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुएं शामिल हैं, जो उनके निवास स्थान से बायकैच की अनुमति के अनुसार वापसी के अधीन हैं।

इस अध्याय के प्रयोजनों के लिए, पशु जीवन की वस्तुएं और जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुएं, जिनका उपयोग उत्तर, साइबेरिया और रूसी संघ के सुदूर पूर्व के स्वदेशी लोगों के प्रतिनिधियों द्वारा व्यक्तिगत जरूरतों को पूरा करने के लिए किया जाता है (के अनुसार) रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित सूची) और रूसी संघ से संबंधित व्यक्तियों को कराधान की वस्तुओं के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है। स्वदेशी छोटे लोगों के लिए, लेकिन स्थायी रूप से अपने पारंपरिक निवास और पारंपरिक आर्थिक गतिविधियों के स्थानों में रहते हैं, जिसके लिए शिकार और मछली पकड़ना अस्तित्व का आधार है।

अनुच्छेद 333.3. शुल्क दरें

1. प्रत्येक पशु वस्तु के लिए कर दरें टैक्स कोड द्वारा स्थापित मात्रा में, प्रति जानवर रूबल में स्थापित की जाती हैं।

2. जंगली अनगुलेट्स के युवा जानवरों (एक वर्ष से कम उम्र) को हटाते समय, वन्यजीव वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क दरें इस लेख के पैराग्राफ 1 द्वारा स्थापित दरों के 50 प्रतिशत पर निर्धारित की जाती हैं।

3. इस लेख के पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट प्रत्येक पशु वस्तु के लिए शुल्क दरें उन मामलों में 0 रूबल निर्धारित की गई हैं जहां ऐसे पशु वस्तुओं का उपयोग निम्नलिखित उद्देश्यों के लिए किया जाता है:

सार्वजनिक स्वास्थ्य की रक्षा करना, मानव जीवन के लिए खतरों को समाप्त करना, कृषि और घरेलू पशुओं को बीमारियों से बचाना, जीवों की प्रजातियों की संरचना को विनियमित करना, अर्थव्यवस्था, जीव-जंतु और उसके आवास को होने वाले नुकसान को रोकना, साथ ही जीव-जंतुओं के प्रजनन के उद्देश्य से किया गया। अधिकृत कार्यकारी निकाय की अनुमति के अनुसार;

रूसी संघ के कानून के अनुसार भंडार का अध्ययन, साथ ही वैज्ञानिक उद्देश्यों के लिए।

4. समुद्री स्तनधारियों को छोड़कर, जलीय जैविक संसाधनों की प्रत्येक वस्तु के लिए शुल्क दरें प्रति 1 टन रूबल में स्थापित की जाती हैं। इस पैराग्राफ में निर्दिष्ट जलीय जैविक संसाधनों की प्रत्येक वस्तु के लिए शुल्क दरें उन मामलों में 0 रूबल निर्धारित की जाती हैं जहां जलीय जैविक संसाधनों की ऐसी वस्तुओं का उपयोग तब किया जाता है जब:

जलीय जैविक संसाधनों के प्रजनन और अनुकूलन के उद्देश्य से मछली पकड़ना;

अनुसंधान और नियंत्रण उद्देश्यों के लिए मत्स्य पालन।

रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित सूची में शामिल शहर और बस्ती बनाने वाले रूसी मत्स्य संगठनों के लिए इस पैराग्राफ में निर्दिष्ट जलीय जैविक संसाधनों की प्रत्येक वस्तु के लिए शुल्क दरें, साथ ही मछली पकड़ने की कला (सामूहिक फार्म) सहित रूसी मत्स्य संगठनों के लिए शुल्क दरें ), संग्रहण दरों के 15 प्रतिशत की दर पर स्थापित किए जाते हैं।

मत्स्य पालन संगठनों के लिए प्रदान किए गए मानदंडों को पूरा करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इस पैराग्राफ में निर्दिष्ट जलीय जैविक संसाधनों की प्रत्येक वस्तु के लिए शुल्क दरें शुल्क दरों के 15 प्रतिशत पर निर्धारित की गई हैं।

अनुच्छेद 333.4. फीस गणना की प्रक्रिया

1. पशु जगत की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क की राशि पशु जगत की प्रत्येक वस्तु के संबंध में पशु जगत की वस्तुओं की संगत संख्या के उत्पाद और संबंधित वस्तु के लिए स्थापित शुल्क दर के रूप में निर्धारित की जाती है। पशु जगत.

2. जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क की राशि जलीय जैविक संसाधनों की प्रत्येक वस्तु के संबंध में जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं की संगत संख्या के उत्पाद और संबंधित वस्तु के लिए स्थापित शुल्क दर के रूप में निर्धारित की जाती है। परमिट की आरंभ तिथि पर जलीय जैविक संसाधन।

अनुच्छेद 333.5. फीस भुगतान की प्रक्रिया एवं समय सीमा. फीस जमा करने की प्रक्रिया

1. इस संहिता के अनुच्छेद 333.1 के पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ता पशु जगत की वस्तुओं की कटाई की अनुमति प्राप्त होने पर पशु जगत की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क की राशि का भुगतान करते हैं।

2. इस संहिता के अनुच्छेद 333.1 के पैराग्राफ 2 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ता एकमुश्त और नियमित योगदान के साथ-साथ इस अध्याय द्वारा प्रदान किए गए मामलों में जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क की राशि का भुगतान करते हैं। - एकमुश्त योगदान।

एकमुश्त योगदान की राशि शुल्क की गणना की गई राशि के हिस्से के रूप में निर्धारित की जाती है, जिसकी राशि 10 प्रतिशत के बराबर होती है।

जलीय जैविक संसाधनों को निकालने (पकड़ने) की अनुमति प्राप्त होने पर एकमुश्त शुल्क का भुगतान किया जाता है।

शुल्क की शेष राशि, शुल्क की गणना की गई राशि और एकमुश्त योगदान की राशि के बीच अंतर के रूप में परिभाषित की जाती है, परमिट की वैधता की पूरी अवधि के दौरान नियमित योगदान के रूप में समान किश्तों में भुगतान किया जाता है। जलीय जैविक संसाधनों का निष्कर्षण (पकड़ना) हर महीने 20वें दिन से पहले नहीं।

जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क की राशि, जलीय जैविक संसाधनों के निष्कर्षण (पकड़ने) के लिए परमिट के आधार पर अनुमति के अनुसार उनके निवास स्थान से हटाने के अधीन एक के रूप में भुगतान किया जाता है- जलीय जैविक संसाधनों के निष्कर्षण (पकड़ने) के लिए वैधता अवधि परमिट के अंतिम महीने के बाद महीने के 20 वें दिन से बाद का समय शुल्क नहीं।

3. पशु जगत की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क का भुगतान भुगतानकर्ताओं द्वारा उस निकाय के स्थान पर किया जाता है जिसने पशु जगत की वस्तुओं के निष्कर्षण के लिए परमिट जारी किया था।

जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क का भुगतान किया जाता है:

भुगतानकर्ता - व्यक्ति, व्यक्तिगत उद्यमियों के अपवाद के साथ - उस निकाय के स्थान पर जिसने जलीय जैविक संसाधनों के निष्कर्षण (पकड़ने) के लिए परमिट जारी किया था;

भुगतानकर्ता - संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी - उनके पंजीकरण के स्थान पर।

4. जलीय जैविक संसाधनों की वस्तुओं के उपयोग के लिए शुल्क की राशि रूसी संघ के बजट कानून के अनुसार उनके बाद के वितरण के लिए संघीय खजाने के खातों में जमा की जाती है।

27. पर्यावरण पर नकारात्मक प्रभाव के लिए भुगतान। कराधान के तत्व.

10 जनवरी 2002 के संघीय कानून के अनुच्छेद 16 के प्रावधानों के अनुसार। नंबर 7-एफजेड "पर्यावरण संरक्षण पर" पर्यावरण पर नकारात्मक प्रभाव भुगतान के अधीन है।

नकारात्मक पर्यावरणीय प्रभाव के लिए भुगतान के प्रकार इस संघीय कानून और अन्य संघीय कानूनों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं।

पर्यावरण पर नकारात्मक प्रभाव के प्रकारों में शामिल हैं:

हवा में प्रदूषकों और अन्य पदार्थों का उत्सर्जन;

सतही जल निकायों, भूमिगत जल निकायों और जल निकासी क्षेत्रों में प्रदूषकों, अन्य पदार्थों और सूक्ष्मजीवों का निर्वहन;

उपमृदा और मिट्टी का प्रदूषण;

उत्पादन और उपभोग कचरे का निपटान;

शोर, गर्मी, विद्युत चुम्बकीय, आयनीकरण और अन्य प्रकार के भौतिक प्रभावों से पर्यावरण प्रदूषण;

पर्यावरण पर अन्य प्रकार के नकारात्मक प्रभाव।

3. पर्यावरण पर नकारात्मक प्रभावों के लिए शुल्क की गणना और संग्रहण की प्रक्रिया रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित की गई है।

यह प्रक्रिया प्राकृतिक संसाधनों (बाद में प्राकृतिक संसाधन उपयोगकर्ताओं के रूप में संदर्भित) के उपयोग से संबंधित रूसी संघ के क्षेत्र में किसी भी प्रकार की गतिविधि करने वाले उद्यमों, संस्थानों, संगठनों, विदेशी कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों पर लागू होती है, और संग्रह के लिए प्रावधान करती है। प्राकृतिक पर्यावरण पर निम्नलिखित प्रकार के हानिकारक प्रभावों के लिए शुल्क:

स्थिर और मोबाइल स्रोतों से वातावरण में प्रदूषकों की रिहाई;

सतह और भूमिगत जल निकायों में प्रदूषकों का निर्वहन;

अपशिष्ट निपटान;

अन्य प्रकार के हानिकारक प्रभाव (शोर, कंपन, विद्युत चुम्बकीय और विकिरण प्रभाव, आदि)।

2. दो प्रकार के बुनियादी भुगतान मानक स्थापित हैं:

क) स्वीकार्य मानकों के भीतर उत्सर्जन, प्रदूषकों के निर्वहन, अपशिष्ट निपटान और अन्य प्रकार के हानिकारक प्रभावों के लिए;

बी) स्थापित सीमाओं (अस्थायी रूप से सहमत मानकों) के भीतर उत्सर्जन, प्रदूषकों के निर्वहन, अपशिष्ट निपटान और अन्य प्रकार के हानिकारक प्रभावों के लिए।

पर्यावरण और सार्वजनिक स्वास्थ्य के लिए खतरे की डिग्री को ध्यान में रखते हुए, प्रदूषक (अपशिष्ट) के प्रत्येक घटक, हानिकारक प्रभाव के प्रकार के लिए बुनियादी भुगतान मानक स्थापित किए जाते हैं।

अलग-अलग क्षेत्रों और नदी घाटियों के लिए, पर्यावरणीय कारकों को ध्यान में रखते हुए, बुनियादी भुगतान मानकों के लिए गुणांक स्थापित किए जाते हैं - क्षेत्रों की प्राकृतिक और जलवायु विशेषताएं, प्राकृतिक और सामाजिक-सांस्कृतिक वस्तुओं का महत्व।

विभेदित शुल्क दरों का निर्धारण बुनियादी शुल्क मानकों को पर्यावरणीय कारकों को ध्यान में रखने वाले गुणांकों से गुणा करके किया जाता है।

3. उत्सर्जन, प्रदूषकों के निर्वहन, अपशिष्ट निपटान की मात्रा, प्राकृतिक संसाधन उपयोगकर्ता द्वारा स्थापित हानिकारक प्रभावों के स्तर के लिए अधिकतम अनुमेय मानकों से अधिक नहीं होने वाली मात्रा में पर्यावरण प्रदूषण के लिए भुगतान, राशि के लिए संबंधित भुगतान दरों को गुणा करके निर्धारित किया जाता है। प्रदूषण के निर्दिष्ट प्रकार और प्रदूषण के प्रकार के आधार पर परिणामी उत्पादों का सारांश।

4. स्थापित सीमाओं के भीतर पर्यावरण प्रदूषण के लिए भुगतान संबंधित भुगतान दरों को सीमा और अधिकतम अनुमेय उत्सर्जन, प्रदूषकों के निर्वहन, अपशिष्ट निपटान की मात्रा, हानिकारक प्रभावों के स्तर और प्रकार के आधार पर परिणामी उत्पादों के बीच अंतर से गुणा करके निर्धारित किया जाता है। प्रदूषण।

5. प्राकृतिक पर्यावरण के अतिरिक्त प्रदूषण के लिए भुगतान स्थापित सीमा के भीतर प्रदूषण के लिए भुगतान की संबंधित दरों को उत्सर्जन के वास्तविक द्रव्यमान, प्रदूषकों के निर्वहन, अपशिष्ट निपटान की मात्रा, हानिकारक प्रभावों के स्तर से अधिक की मात्रा से गुणा करके निर्धारित किया जाता है। स्थापित सीमाएं, प्रदूषण के प्रकार के आधार पर परिणामी उत्पादों का योग और इन मात्राओं को पांच गुना बढ़ते कारक से गुणा करना।

6. यदि प्राकृतिक संसाधनों के उपयोगकर्ता के पास उत्सर्जन, प्रदूषकों के निर्वहन, या कचरे के निपटान के लिए स्थापित प्रक्रिया के अनुसार जारी किया गया परमिट नहीं है, तो प्रदूषकों के पूरे द्रव्यमान को सीमा से ऊपर माना जाता है। ऐसे मामलों में पर्यावरण प्रदूषण के लिए भुगतान इस प्रक्रिया के पैराग्राफ 5 के अनुसार निर्धारित किया जाता है।

7. अधिकतम अनुमेय उत्सर्जन, प्रदूषकों के निर्वहन, अपशिष्ट निपटान, हानिकारक प्रभावों के स्तर के लिए भुगतान उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) की कीमत की कीमत पर किया जाता है, और उनसे अधिक के लिए भुगतान शेष लाभ की कीमत पर किया जाता है। प्राकृतिक संसाधन उपयोगकर्ता का निपटान।

8. अधिकतम अनुमेय मानकों से अधिक पर्यावरण प्रदूषण के लिए अधिकतम शुल्क प्राकृतिक संसाधन उपयोगकर्ता के निपटान में शेष लाभ के प्रतिशत के रूप में स्थापित किया जाता है, जिसे राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था के व्यक्तिगत क्षेत्रों द्वारा उनकी आर्थिक विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए विभेदित किया जाता है।

यदि इस प्रक्रिया के अनुसार गणना द्वारा निर्धारित ये भुगतान, संसाधन उपयोगकर्ता के निपटान में शेष लाभ की मात्रा के बराबर या उससे अधिक हैं, तो पर्यावरण संरक्षण, स्वच्छता और महामारी विज्ञान पर्यवेक्षण निकायों और प्रासंगिक के क्षेत्र में विशेष रूप से अधिकृत राज्य निकाय कार्यकारी अधिकारी संबंधित उद्यम, संस्था, संगठन की गतिविधियों के निलंबन या समाप्ति के मुद्दे पर विचार कर रहे हैं।

रूसी संघ के पारिस्थितिकी और प्राकृतिक संसाधन मंत्रालय के क्षेत्रीय निकायों द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर प्राकृतिक संसाधन उपयोगकर्ताओं द्वारा धन का हस्तांतरण किया जाता है। स्थापित समय सीमा समाप्त होने पर, प्राकृतिक संसाधन उपयोगकर्ताओं से बिना स्वीकृति के भुगतान राशि एकत्र की जाती है।

जल कर की गणना - इसका एक उदाहरण इस लेख में दिया गया है - त्रैमासिक किया जाना चाहिए यदि करदाता के पास इस कर के अधीन कोई वस्तु है। आइए इस गणना की विशेषताओं पर विचार करें।

जल कर की गणना एवं भुगतान की समय सीमा

जल कर रिपोर्ट त्रैमासिक है, और पिछले 3 महीनों में उत्पन्न आंकड़ों को ध्यान में रखते हुए, कर की गणना भी त्रैमासिक की जाती है। राशि की गणना सीधे कर रिटर्न में की जाती है, जिसे रिपोर्टिंग तिमाही के बाद महीने के 20 वें दिन से पहले संघीय कर सेवा में जमा किया जाता है। कर भुगतान भी उसी समय सीमा के भीतर किया जाता है।

यदि कराधान की कोई वस्तु नहीं है, तो इस मामले में घोषणा दाखिल करने की बाध्यता उत्पन्न नहीं होती है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 जून 2016 संख्या 03-02-08/36474)।

सामग्री में पानी के उपयोग के संबंध में अन्य कौन सी रिपोर्ट तैयार की जाती हैं, इसके बारे में पढ़ें "फॉर्म 2-टीपी वोदखोज (बारीकियां) भरने की प्रक्रिया और नमूना".

कहां भुगतान करें और जल कर की गणना कैसे करें

जल कर संघीय स्तर पर एक भुगतान है। भुगतान जल उपयोग सुविधा के स्थान पर किया जाता है।

जल कर की गणना चार प्रकार के जल उपयोग के संबंध में की जाती है:

• पानी सेवन;
• जल क्षेत्र का उपयोग (लकड़ी राफ्टिंग को छोड़कर);
• जलविद्युत संसाधनों का उपयोग;
• लकड़ी राफ्टिंग

उनके पास अलग-अलग गणना आधार और अलग-अलग कर दरें हैं।

पानी के सेवन का आधार उसकी वास्तविक मात्रा है। किसी जल क्षेत्र के उपयोग का आधार इस जल क्षेत्र के उपयोग के क्षेत्र से निर्धारित होता है। जलविद्युत आधार उत्पन्न बिजली की मात्रा है। लकड़ी राफ्टिंग बेस की गणना राफ्टिंग लकड़ी की मात्रा और राफ्टिंग दूरी के आधार पर की जाती है।

जल उपयोग के प्रकार के आधार पर जल कर की मूल दरें कला के पैराग्राफ 1 में दर्शाई गई हैं। 333.12 रूसी संघ का टैक्स कोड। 2015 से, वे कला के खंड 1.1 द्वारा स्थापित बढ़ते गुणांक के अधीन हैं। 2015-2025 की अवधि के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड का 333.12।

इसके अलावा, निम्नलिखित मामलों में दांव पर अतिरिक्त गुणक लागू किए जा सकते हैं:

• उपरोक्त सीमा से अधिक पानी के सेवन के लिए - 5 गुना गुणांक;
• लिए गए पानी की मात्रा को मापने के साधनों की कमी - गुणांक 1.1;
• आगे की बिक्री के लिए भूजल का संग्रहण - 10 गुना गुणांक।

यदि कई गुणांक एक साथ लागू किए जाते हैं, तो उन्हें गुणा किया जाना चाहिए। इस प्रकार प्राप्त दर को पूर्ण संख्याओं में पूर्णांकित किया जाता है।

आबादी को जल आपूर्ति के उद्देश्य से जल निकासी के लिए एक अधिमान्य दर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 के खंड 3) है। बढ़ा हुआ गुणांक 2026 तक इस पर लागू नहीं किया जाएगा।

सभी प्रकार के जल उपयोग के लिए जल कर की गणना करने की प्रक्रिया काफी सरल है: कर आधार को बढ़ते गुणांक द्वारा समायोजित दर से गुणा किया जाता है, जिसका मान कला के खंड 1.1 में दर्शाया गया है। 333.12 रूसी संघ का टैक्स कोड। यदि अतिरिक्त बढ़ते गुणांक पेश करने की आवश्यकता है, तो दर की गणना उन्हें ध्यान में रखकर की जाती है।

2019 के लिए मान्य दरों के लिए, लेख पढ़ें "2019 के लिए जल कर दरें क्या हैं?".

जल सेवन पर जल कर की गणना का एक उदाहरण

आइए मान लें कि एक संगठन के पास पेचोरा नदी बेसिन में स्थित एक कुएं से उत्पादन जरूरतों के लिए पानी निकालने का लाइसेंस है और वह पानी की मात्रा मापने के साधनों से सुसज्जित है। त्रैमासिक जल उपयोग सीमा 320,000 घन मीटर है। मी. संगठन ने 2019 की पहली तिमाही में 360,000 क्यूबिक मीटर एकत्र किया। पानी का मी. आइए 2019 की पहली तिमाही के लिए जल कर की राशि की गणना करें।

तिमाही के दौरान, संगठन ने अतिरिक्त मात्रा में पानी निकालने की अनुमति दी। इसका मूल्य है:

360,000 - 320,000 = 40,000 घन मीटर। एम।

अतिरिक्त मात्रा की उपस्थिति के कारण, कर में दो घटक शामिल होंगे:

1. सीमा के भीतर मात्रा के संदर्भ में, कर होगा:

320,000 घन मीटर मी × 300 रगड़। / 1,000 घन मीटर एम × 2.01 = 192,960 रूबल,

320,000 घन मीटर मी - जल उपयोग सीमा के भीतर पानी की मात्रा;

2.01 - कला के खंड 1.1 के अनुसार 2019 की दर पर लागू गुणांक। 333.12 रूसी संघ का टैक्स कोड।

2. सीमा से अधिक मात्रा के लिए, कर होगा:

40,000 घन मीटर मी × 300 रगड़। / 1,000 घन मीटर एम × 2.01 × 5 = 120,600 रूबल,

40,000 घन मीटर मी - सीमित मूल्य से अधिक पानी की मात्रा;

300 रगड़। - उप द्वारा स्थापित दर. 1 खंड 1 कला. 333.12 1,000 घन मीटर के लिए रूसी संघ का टैक्स कोड। लिए गए पानी की मी मात्रा;

2.01 - कला के खंड 1.1 के अनुसार 2019 की दर पर लागू गुणांक। 333.12 रूसी संघ का टैक्स कोड;

5 - कला के खंड 2 के अनुसार सीमा से अधिक मात्रा के लिए दर पर लागू गुणांक। 333.12 रूसी संघ का टैक्स कोड।

इस प्रकार, 2019 की पहली तिमाही के लिए, संगठन को बजट में जल कर की राशि का भुगतान करना होगा:

192,960 + 120,600 = 313,560 रूबल।

परिणाम

यदि इस कर के अधीन कोई वस्तु है तो जल कर की गणना और रिपोर्ट की जानी चाहिए। इसकी गणना त्रैमासिक रूप से, पिछली तिमाही के आंकड़ों को ध्यान में रखते हुए, आधार को दर से गुणा करके की जाती है। कर की दर और आधार का चुनाव विशिष्ट प्रकार के पानी के उपयोग और एक विशिष्ट सुविधा के साथ इसकी संबद्धता द्वारा निर्धारित किया जाता है। दांव पर विधायी रूप से स्थापित बढ़ते गुणांक लागू होते हैं।

जल कर से तात्पर्य प्रत्यक्ष कर से है, जिसकी आय सीधे राज्य के खजाने में भेजी जाती है। कराधान की सभी वस्तुओं की पूरी सूची, कर गणना की सूक्ष्मताएं और इसके भुगतान के नियम अध्याय में वर्णित हैं। 25.2 रूसी संघ का टैक्स कोड।

जल कर वास्तव में किसके लिए भुगतान किया जाता है?

कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 333.8 जल करदाता का सटीक शब्दांकन देता है। सबसे पहले, ये संगठन और व्यक्ति (व्यक्तिगत उद्यमियों सहित) हैं जो जल निकायों का उपयोग उन गतिविधियों में करते हैं जिनके लिए विशेष अनुमति (तथाकथित विशेष जल उपयोग) की आवश्यकता होती है।

जल का विशेष उपयोगउल्लिखित जल निकायों पर मुख्य गतिविधियों को संचालित करने के लिए विभिन्न प्रकार के तकनीकी उपकरणों, उपकरणों और इमारतों का उपयोग करना आम तौर पर स्वीकार किया जाता है। इस गतिविधि को कानूनी माने जाने के लिए, आरएफ सीसी के प्रावधानों के आधार पर एक विशेष लाइसेंस जारी किया जाता है।

हालाँकि पिछले दशक के टैक्स कोड में अब विशेष जल उपयोग जैसा कोई शब्द शामिल नहीं है, लेकिन इसका उपयोग इस प्रकार के कर के भुगतानकर्ता की परिभाषा का सार अच्छी तरह से बताता है, जिसे पहली बार 2005 में घोषित किया गया था और यह संघीय के लिए एक प्रतिस्थापन बन गया। कानून "जल निकायों के उपयोग के लिए भुगतान पर।"

संदर्भ।करदाता वे उद्यम और उद्यमी हो सकते हैं जिन्हें अपनी गतिविधियों में भूजल का उपयोग करने की अनुमति मिली है, जो प्राकृतिक संसाधन भी हैं, लेकिन रूसी संघ के कानून "ऑन सबसॉइल" द्वारा विनियमित हैं।

कला के पैराग्राफ 2 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड के 333.8 में ऐसे उद्यम और व्यक्ति शामिल नहीं हैं, जिन्हें करदाताओं के रूप में प्रासंगिक समझौते/निर्णय के आधार पर उपयोग के लिए जल निकाय प्राप्त हुए हैं।

निर्णय लेने का अधिकार रूसी संघ की सरकार, नगरपालिका अधिकारियों और अन्य कार्यकारी निकायों में निहित है जो पानी के उपयोग के लिए स्वतंत्र रूप से शुल्क तय करने के साथ-साथ उनकी गणना और भुगतान करने के तरीकों के लिए अधिकृत हैं। यह सब केवल 01/01/2007 से संपन्न अनुबंधों और निर्णयों पर लागू होता है।

प्राकृतिक संसाधनों के प्रति तर्कसंगत, सावधान रवैये में जल कर एक अच्छी मदद है। यह एक प्रकार का लचीला उपकरण है जिसकी मदद से देश और पूरी दुनिया की पारिस्थितिकी के प्रति जल संसाधन उपयोगकर्ताओं की जिम्मेदारी बढ़ाने के लिए एक प्रभावी तंत्र बनाया जाता है। जल कर देश के पारिस्थितिकी तंत्र और प्रचुर जल संसाधनों की सुरक्षा और बहाली से जुड़ी अपरिहार्य लागतों की भरपाई करने में मदद करता है।

किन वस्तुओं पर कर लगता है?

कला के अनुच्छेद 1 में. रूसी संघ के टैक्स कोड का 333.9 संभावित प्रकार की गतिविधियों की एक सूची प्रदान करता है जो सौंपे गए जल निकायों के अनुमेय उपयोग से जुड़ी हो सकती हैं:

• उद्यमों की उत्पादन प्रक्रिया का समर्थन करने के लिए सरल जल सेवन;
• जल निकायों के पास स्थित बिजली प्रणालियों के संचालन को बनाए रखना, जिन्हें पानी के सेवन की आवश्यकता नहीं होती है;
• विशेष राफ्टों/पर्सों पर लकड़ी की राफ्टिंग;
• लकड़ी राफ्टिंग से संबंधित गतिविधियों का संचालन नहीं करना, बल्कि सुविधा के जल क्षेत्र का उपयोग करना।

कौन सी वस्तुएं कराधान के अधीन नहीं हैं?

खंड 2 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 333.9 में 15 वस्तुओं की एक सूची है जिसमें जल कर के अधीन नहीं होने वाली गतिविधियों के प्रकार शामिल हैं। इसमे शामिल है:

• कृषि भूमि, खेतों और चरागाहों की सिंचाई;
• आग और अन्य प्राकृतिक आपदाओं से लड़ना जहां पानी का उपयोग उचित है;
• जल निकाय से सटे क्षेत्र में बच्चों, विकलांग लोगों और दिग्गजों के लिए ग्रीष्मकालीन शिविरों और सेनेटोरियम का निर्माण;
• शिकार और मछली पकड़ने के मैदान के रूप में आस-पास के क्षेत्रों का उपयोग;
• राज्य के हितों से संबंधित अन्य प्रकार की गतिविधियाँ।

कर आधार

जल निकायों के उपयोग के प्रकार सीधे कर आधार की गणना से संबंधित हैं:

1. यदि स्रोतों से पानी निकाला जाता है, तो कर आधार की गणना के लिए मुख्य संकेतक रिपोर्टिंग अवधि के लिए निकाले गए पानी की मात्रा होगी, जिसकी पुष्टि जल मीटर रीडिंग द्वारा की जाती है। यदि कोई नहीं है, तो उनकी उत्पादकता और परिचालन समय के माध्यम से मात्रा निर्धारित की जा सकती है। निधि. अन्य मामलों में, मानक उपभोग दरें लागू होती हैं।
2. निकटवर्ती क्षेत्रों में बिजली प्रदान करते समय, गणना रिपोर्टिंग अवधि के दौरान उत्पादित बिजली की कुल मात्रा के आधार पर की जाती है।
3. यदि हम लकड़ी राफ्टिंग के बारे में बात कर रहे हैं, तो कर आधार की गणना सूत्र के अनुसार की जाएगी:
   वी*एस/1000, कहाँ वी- लकड़ी की मात्रा (हजारों m3 में), एस- राफ्टिंग की लंबाई (किमी).

जल क्षेत्रों का उपयोग करने वाली अन्य प्रकार की गतिविधियों के लिए, कर आधार की गणना करते समय इसके क्षेत्र के मूल्य की आवश्यकता होगी।

कर की दरें

जल कर दरों का आकार इससे प्रभावित होता है:

• कराधान की वस्तुएं स्वयं;
• वे क्षेत्र जहां जल संसाधन स्थित हैं;
• जल निकायों के प्रकार.

मुख्य प्रकार के उपयोग के लिए, दरें कला के खंड 1 में परिलक्षित होती हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 333.12 (भाग दो) दिनांक 08/05/2000 संख्या 117-एफजेड (12/28/2016 को संशोधित)।

जनसंख्या को जल आपूर्ति के संबंध में, एक व्यक्तिगत कर दर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 के खंड 3) है। 2017 में यह 107 रूबल के बराबर है। प्रति 1000 घन मीटर निकाला गया पानी।

यह दर उन सभी संगठनों पर लागू होती है जो किसी न किसी तरह से आबादी को पानी की आपूर्ति से जुड़े हुए हैं। इस प्रकार की गतिविधि से जुड़े सभी प्रमुख बिंदुओं को जल निकायों के उपयोग के लिए समझौते में दर्ज किया जाना चाहिए और लाइसेंस द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए।

महत्वपूर्ण।जल कर की दरें तब लागू होती हैं जब पानी सीमित सीमा के भीतर निकाला जाता है। यदि सीमा पार हो गई तो दांव पांच गुना बढ़ा दिया जाएगा। यदि लाइसेंस में कोई अनुमेय सीमा निर्दिष्ट नहीं है, तो 1 तिमाही की सीमा की गणना मानक वार्षिक कारोबार के ¼ के रूप में की जाती है।

2015 से, कर दरें लागू होती हैं समायोजन गुणन कारक, जिसकी राशि 2025 तक विधायी स्तर पर निर्धारित की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 333.12 के खंड 1.1)। 2026 से शुरू करके, संकेतकों की गणना पिछले वर्ष की वास्तविक मूल्य वृद्धि/कमी के आधार पर की जाएगी। प्रत्येक वर्ष दर पिछले वर्ष की बताई गई दर पर लागू होगी।

कर की दरें रूबल में व्यक्त की जाती हैं और पूर्णांकन नियमों के अनुसार निकटतम शून्य तक पूर्णांकित की जाती हैं।

रूसी संघ का टैक्स कोड कर लाभों पर विचार नहीं करता है, जिसका अर्थ है कि स्थानीय स्तर पर भी कोई नहीं है, क्योंकि यह कर संघीय है।

कर अवधि और कर भुगतान की समय सीमा

एक तिमाही को कर अवधि के रूप में लिया जाता है। करदाता को तिमाही के लिए कुल कर राशि की स्वतंत्र रूप से गणना करने और इसके समाप्त होने के 20 दिनों के भीतर भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

घोषणा उपयोग की जा रही सुविधा के स्थान पर स्थित कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है। अपवाद बड़े करदाता हैं जो कर प्राधिकरण को दस्तावेज़ जमा करते हैं जहां वे पंजीकृत हैं। विदेशी नागरिकों को जानकारी जमा करनी होगी और उस स्थान पर संघीय कर सेवा को कर का भुगतान करना होगा जहां लाइसेंस जारी किया गया था।

जल कर की गणना की प्रक्रिया

कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 333.13 कर की गणना के लिए एक काफी सरल प्रक्रिया का वर्णन करता है। उत्तरार्द्ध कर आधार के आकार और चालू वर्ष के अनुरूप बढ़ते गुणांक के उत्पाद का परिणाम है।

प्रत्येक प्रकार के उपयोग के लिए, कर की गणना अलग से की जानी चाहिए, साथ ही जल निकायों के लिए भी। बजट में भुगतान किए गए कर की कुल राशि प्राप्त करने के लिए, प्राप्त परिणामों को संक्षेप में प्रस्तुत किया जाता है।

कर गणना उदाहरण

मान लीजिए कि एक निश्चित कंपनी, जिसके पास लाइसेंस है और आवश्यक जल मापने के उपकरण हैं, ने उत्पादन चक्र को बनाए रखने के लिए 2016 में वोल्गा क्षेत्र में डॉन नदी से पानी एकत्र किया। त्रैमासिक सीमा 280,000 m3 है। पहली तिमाही में कंपनी ने सीमा 10,000 m3 पार कर ली। प्रथम तिमाही के लिए जल कर की सही गणना करना आवश्यक है।

समाधान।

जल की सीमित मात्रा में कर:

280,000 एम3 * 360 रूबल * 1.32 / 1000 एम3 = 133,056 रूबल।

सीमा से अधिक जल की मात्रा पर कर:

10,000 एम3 * 360 रूबल * 1.32 *5/1000 एम3 = 23,760 रूबल।

कुल कर राशि होगी:

133,056 रूबल + 23,760 रूबल = 156,816 रूबल।